Транспортный налог от л с: Транспортный налог | ФНС России

НК РФ Статья 361. Налоговые ставки \ КонсультантПлюс

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

НК РФ Статья 361. Налоговые ставки

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 361 НК РФ

— Налогоплательщик требует пересчитать транспортный налог, ссылаясь на неправильное определение налоговым органом категории (типа) ТС

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 307-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 307-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

(п. 4 введен Федеральным законом от 29.11. 2012 N 202-ФЗ)

Транспортный налог для ИП

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Екатерина Григорьева

Предприниматели платят имущественные налоги так же, как обычные физические лица. Транспортный налог не исключение. Никаких особых правил, как для организаций, нет. Но нужно самим следить за полагающимися льготами — налоговая может про них не знать или просто забыть.

Содержание

• Кто и за что должен платить

• Как рассчитывать налог

• Налоговая ставка

• Кому положены льготы

• Как заплатить транспортный налог

Кто и за что должен платить

За транспортное средство — будь то автомобиль, автобус или грузовик — отвечает его собственник. Поэтому неважно, кто чаще находится за рулем, — транспортный налог все равно оплачивает владелец.

Объектами налогообложения являются автомобили, снегоходы, катера, самолеты, моторные лодки, мотороллеры и др. В общем все, что движется. Но есть и исключения. Например, налогом не облагаются тракторы, комбайны, легковушки от соцзащиты мощностью до 100 л. с., промысловые суда. Полный перечень есть на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».

Как рассчитывать налог

Сумма транспортного налога зависит от многих показателей — мощности двигателя, года выпуска, экологического класса, стоимости авто, ставки в конкретном регионе. Хорошая новость в том, что физическим лицам не нужно рассчитывать налог — налоговики это сделают сами. Плохая — в ФНС могут что-то напутать. Поэтому прежде чем платить по счетам, обращайте внимание на информацию в уведомлении. Там всегда указаны:

• наименование, количество транспортных средств, их мощность;
• налоговая ставка, действующая в регионе;
• принятые к учету льготы.

Если движку вашей старенькой Оки по ошибке приписали 200 лошадей, сообщите об этом ФНС — подайте соответствующее заявление. Это можно сделать лично, либо через специальный сервис по работе с обращениями физических лиц. В сервисе есть возможность прикрепить подтверждающие документы — ПТС, справку из ГИБДД о снятии авто с учета или другой имеющий отношение к делу документ.

Также рассчитать сумму налога можно самостоятельно на сайте ФНС в налоговом калькуляторе. 

Налоговая ставка

По земельному налогу государство устанавливает максимально возможную ставку, превысить которую региональные власти не могут. С транспортным налогом все по-другому. Федеральная ставка есть, но местные законодатели могут ее изменить в десять и менее раз — как в большую, так и в меньшую сторону. Посмотреть актуальную ставку для конкретного региона можно на сайте налоговой.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Кому положены льготы

Перечень льготников, как и налоговую ставку, утверждают региональные власти. Проверить, положена ли вам льгота, можно на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Обычно ее предоставляют героям РФ и СССР, инвалидам I и II группы, участникам ВОВ, пенсионерам, многодетным.

Если льгота положена, то нужно уведомить об этом инспекцию — подать заявление по утвержденной форме. При этом прикладывать какие-либо документы не обязательно — с 2018 года налоговики должны сами запрашивать нужные сведения у других организаций и ведомств.

Передать заявление можно любым удобным способом:

• лично;
• почтовым отправлением;
• через уполномоченный МФЦ;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Рассматривать заявление инспекция будет 30 дней (возможно продление еще на 30 дней). По результатам вы получите уведомление о предоставление льготы или сообщение об отказе.

Сумму транспортного налога с учетом положенной льготы можно пересчитать только за три предыдущих налоговых периода.

Как заплатить транспортный налог

Крайний срок уплаты для всех имущественных налогов за текущий год — 1 декабря следующего года.  

За 30 дней до этой даты налоговая должна прислать уведомление и заполненную квитанцию по почте, в личный кабинет налогоплательщика или через ТКС. ФНС опоздала — тогда можете опоздать и вы, но заплатить в любом случае нужно в течение 30 дней с момента получения уведомления. 

По уведомлениям с перерасчетом необходимо платить до той даты, которая в нем указана.

Платить можно любым доступным способом — на почте, в банке, через интернет. Если переводите средства с карты, то неважно, кому эта карта принадлежит — платеж зачтется тому физическому лицу, которое указано в квитанции.  

Статья актуальна на 

26.05.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

Как заполнить декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной
вами электронной почты.

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на

обработку персональных данных

и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Налог с продаж

Доходы от налога с продаж используются для поддержки нескольких налоговых органов, включая город, штат и округ, а также для особых интересов.

Чтобы просмотреть общую сумму налога с продаж и/или налога на пользование по местонахождению в штате Миссури, нажмите здесь

В городе есть несколько округов развития транспорта (TDD) и округов благоустройства (CID), уполномоченных окружным судом округа Джексон. Эти округа взимают дополнительный налог с продаж для оплаты расходов на дорожную инфраструктуру и благоустройство населенных пунктов.

Общие ставки налога с продаж могут различаться для некоторых особых категорий, включая продукты питания, коммунальные услуги и освобожденные производственные мощности. Подробную информацию см. на веб-сайте Департамента доходов штата Миссури.

Ставки налога с продаж города Ли Саммит
Государственный	Округ Джексон	Округ Касс
Общий	3.000%	3,000%
Образование	1.000%	1.000%
Парки и охрана почв	.0100%	0,100%
Консервация	0,125%	0,125%
Общее состояние	4,225%	4,225%
Округ	Округ Джексон	Округ Касс
Общий	0,500%	0,750%
Капитальные улучшения округа	0,375%	0,250%
Управление по борьбе с наркотиками	0,250%	0,000%
Правоохранительные органы	0,000%	0,250%
Общественная служба по делам детей	0,250%	0,000%
Всего Округа	1,375%	1,250%
Город	Округ Джексон	Округ Касс
Общий	1. 000%	1.000%
Местные парки	0,250%	0,250%
Капитальные проекты	0,500%	0,500%
Транспорт	0,500%	0,500%
Налог с продаж на обеспечение общественной безопасности	0,500%	0,500%
Всего Город	2,750%	2,750%
Прочее	Округ Джексон	Округ Касс
Зоологический округ Канзас-Сити	0,125%	0,000%
Аварийная служба	0,000%	0,500%
Итого Прочее	0,125%	0,500%
ИТОГО НАЛОГ С ПРОДАЖ	8,475%	8,725%

Лицензия/акцизный сбор

Что такое лицензия/акцизный налог

План финансирования дорог был разработан для обеспечения механизма финансирования основной уличной сети города Ли Саммит и включает три (3) источника дохода: ½ цента налог с продаж транспорта, ½ цента налог с продаж капитальных ремонтов и дорожный акциз (или лицензионный налог). Лицензионный налог был одобрен избирателями Lee’s Summit 4 ноября 19 г.97 и вступил в силу 1 апреля 1998 года.  Этот лицензионный налог является формой платы за воздействие на инфраструктуру при соответствующей новой застройке, перепланировке, расширении застройки и изменении использования по всему городу, как запрограммировано в плане капитального ремонта. Эти средства используются для улучшения улиц, дорог, мостов и других связанных с транспортом улучшений, обычно указанных в Генеральном плане магистрали.

Заявление на получение коммерческого разрешения и лицензионного налога

Расчет лицензионного налога

Дополнительные поездки транспортных средств рассчитываются в период послеобеденного часа пик , когда интенсивность движения на соседних улицах самая высокая и пропускная способность улиц больше всего страдает. Лицензионный налог рассчитывается путем умножения количества единиц на тариф поездки, чтобы определить общее количество поездок. Общее количество сгенерированных поездок затем умножается на налоговую ставку, в результате чего получается общее налоговое обязательство.

Шаг 1: Количество единиц x Стоимость поездки = Общее количество поездок

Шаг 2: Общее количество поездок x Налоговая ставка = Общая сумма налоговых обязательств

Чтобы определить количество единиц, вы должны сначала определить подходящее землепользование для проекта. На саммите города Ли была принята самая последняя версия Руководства ITE Trip Generation Manual, которое охватывает наиболее распространенные типы развития города. Для целей, не перечисленных в списке, персонал будет использовать информацию в Руководстве по ITE, чтобы найти сопоставимое использование. В жилых комплексах поездки транспортных средств основаны на количестве жилых единиц, а в коммерческих застройках — на единицах на 1000 квадратных футов площади здания.

Инструмент оценки пошлин

Оплата лицензионного налога

В случае жилой застройки лицензионный налог уплачивается до или во время выдачи разрешения на строительство.

Существует несколько вариантов оплаты лицензионного налога на нежилую застройку. Эти варианты следующие.

• Лицензионный налог можно оплатить до выдачи разрешения на строительство.
• Уплата лицензионного налога может быть отложена на более поздний срок для нежилых помещений, но должна быть уплачена до получения временного или окончательного Свидетельства о праве собственности на строение. 903:30
• Уплата лицензионного налога может быть отложена до получения арендатором разрешения на окончательную застройку.
• Лицензионный налог может быть включен в план платежей на четыре (4) года. Для планов платежей требуется банковский аккредитив на всю причитающуюся сумму, начисляются проценты и может быть произведена предоплата без штрафных санкций. Для получения дополнительной информации об этом соглашении свяжитесь со Службой развития по телефону 816-969-1200.

Лицензионные налоговые льготы

Заявитель может запросить налоговую льготу на разработку на основе следующих категорий:

• Государственный орган — Кредит в размере полной суммы налога будет предоставлен для развития, построенного или строительным подрядчиком от имени государственного органа для его государственного использования.
• Школьный округ — Кредит в размере полной суммы налога будет предоставлен для развития, построенного или строительным подрядчиком от имени школьного округа штата.
• Поврежденный объект — кредит в размере полной суммы налога будет предоставлен на разработку, восстановление невольно поврежденного или разрушенного здания, при условии, что такое строительство не приводит к дополнительным поездкам транспортных средств. 903:30
• Освобожденные от налогов организации — Кредит в размере полного налога будет предоставлен для развития, построенного строительным подрядчиком или от имени организации, которая не облагается никакими федеральными, государственными или местными налогами, включая продажи. , доход, личное имущество, недвижимость, лицензия на использование и налоги на прибыль.
• Изменение использования (полное)  — Кредит в размере полной суммы налога будет предоставлен строительному подрядчику, который запрашивает разрешение на строительство, необходимое для изменения использования в существующем здании, которое не генерирует больше трафика, чем предыдущее использование. 903:30
• Изменение использования (частичное) — Частичный кредит будет предоставлен строительному подрядчику, который запрашивает разрешение на строительство, необходимое для изменения использования, кредит предоставляется только для количества поездок, которые были произведены предыдущее одобренное использование во время после полудня период пиковой нагрузки и новые поездки облагаются налогом.
• Перепланировка — Кредит будет предоставлен строительному подрядчику, который запрашивает разрешение на строительство, что приводит к перепланировке собственности. Перепланировка применяется к девелоперской деятельности, которая приводит к сносу одного или нескольких зданий и последующему строительству одного или нескольких новых зданий на участке, при условии, что полное заявление на получение разрешения на строительство для Заменить существующее(ые) здание(я) подается в течение шести (6) месяцев после сноса существующего(ых) здания(й). Кредит предоставляется только за количество поездок, которые были совершены предыдущим зданием (зданиями) в течение полудня.