Сроки уплаты налога на транспорт: Рассчитать и оплатить транспортный налог в 2022 году, льготы

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 363 НК РФ

Арбитражные споры:

— Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление

Споры в суде общей юрисдикции:

— Налогоплательщик хочет признать задолженность по транспортному налогу безнадежной к взысканию

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 в абз. 1 п. 1 ст. 363 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ). См. будущую редакцию.

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 в абз. 2 п. 1 ст. 363 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ). См. будущую редакцию.

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 2 п. 1 ст. 363 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017).

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28. 11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 абз. 4 п. 3 ст. 363 утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье — сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки:

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, подлежащего уплате организацией, которой передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога в соответствии с подпунктом 3 настоящего пункта.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 абз. 3 п. 7 ст. 363 утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 7 введен Федеральным законом от 15. 04.2019 N 63-ФЗ)

ФНС назвала сроки уплаты транспортного и земельного налогов

ФНС назвала сроки уплаты транспортного и земельного налогов — Российская газета

Свежий номер

РГ-Неделя

Родина

Тематические приложения

Союз

Свежий номер

17.02.2021 11:07

Рубрика:

Экономика

Изменились сроки уплаты двух налогов

Михаил Загайнов

Российские компании должны оплатить транспортный и земельный налоги за 2020 год не позднее 1 марта. Об этом рассказали в Федеральной налоговой службе. Авансовые платежи по этим видам налогов с 2021 года необходимо оплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы.

Александр Кряжев/РИА Новости

«То есть за первый отчетный период 2021 года авансовые платежи необходимо оплатить не позднее 30 апреля, за второй — не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа — нерабочие дни), за третий — не позднее 1 ноября (31 октября — нерабочий день)», — пояснили «Российской газете» в налоговой службе.

Налоговики также отмечают, что эти сроки являются едиными для всех регионов. С 2021 года в России вступил в силу федеральный закон, отменяющий полномочия регионов и муниципальных органов власти, которые до этого могли устанавливать сроки оплаты транспортного и земельного налогов самостоятельно.

В ФНС напомнили, что в случае просрочки с оплатой налогов и авансовых платежей организациями будут начисляться пени. Налоговая служба может принудительно взыскать недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Российская газета — Столичный выпуск: №35(8386)

Поделиться:

НалогиЗемляФНСТранспортный налогЗемельный налог

11:10Власть

В больницах и поликлиниках будут тестировать на вирус гриппа в рамках программы ОМС

11:07Якутия

Разведанных запасов алмазов в Якутии хватит на 40-50 лет добычи

11:05Культура

В тверском Путевом дворце открылась выставка «Екатерина II. Прекрасная эпоха»

11:04Власть

Губернатор Красноярского края обсудил с сенаторами и депутатами задачи на год

11:03Кинократия

Джеймс Ганн объяснил, почему Генри Кавилл больше не Супермен

11:01Власть

Ульяновским райбольницам передали 27 специализированных автомобилей

10:54Власть

Хабаровчанин получил 12,5 лет за попытку продать данные Украине

10:53Спорт

Макгрегор впервые за восемь лет выбыл из рейтинга UFC

10:52Кинократия

Умерла актриса Лариса Власенко

10:48Кинократия

Вышел трейлер второго сезона триллера «Ваша честь» с Брайаном Крэнстоном

10:46Власть

В угледобывающем Кузбассе сделали ставку на развитие межрегиональных турмаршрутов

10:42В мире

Власти Перу на фоне протестов ввели чрезвычайное положение в стране

10:42Кинократия

Умерла Габриэль Бомонт, актриса и режиссер «Спасателей Малибу»

10:41Общество

«Роскосмос»: Выход с МКС в открытый космос отменили из-за сигнала системы диагностики

10:38Русское оружие

Удар по Донецку был нанесен чешской РСЗО «Вампир»

10:36Кинократия

Вышел новый трейлер второго сезона «Территории» с Мерзликиным и Калюжным

Главное сегодня:

Как урегулировать налог с продаж на доставку: руководство по штатам

Мировые розничные продажи электронной коммерции могут достичь 6,169 трлн долларов в 2023 году и составить 22,3% от общего объема розничных продаж. Если вы являетесь частью этого прилива, вам нужно знать, как облагать налогом стоимость доставки и доставки.

Облагается ли доставка налогом? Точно так же, как нет единого способа передать продукты в руки клиентов, нет единого способа облагать налогом расходы на доставку: налогообложение зависит от штата и зависит от способа доставки, от того, облагаются ли отправляемые товары налогом или освобождены от него, а также от других факторов. Сборы компании за доставку товаров на собственном транспортном средстве часто облагаются налогом иначе, чем сборы за доставку обычным перевозчиком или частным перевозчиком. Объединенная плата за доставку и обработку может облагаться налогом иначе, чем отдельные расходы за доставку и обработку. И так далее.

Некоторые общие эмпирические правила для включенных расходов на доставку:

• Если содержимое отправления облагается налогом, расходы на его доставку облагаются налогом
• Если содержимое отправления не облагается налогом, плата за его доставку обычно не взимается
• Если поставка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом товары, часть сбора, относимая на налогооблагаемую продажу, облагается налогом, а часть, относящаяся к освобожденной продаже, освобождается от налогообложения

Но это только верхушка айсберга. В следующем руководстве представлена ​​более подробная информация для каждого штата и ответы на часто задаваемые вопросы, такие как «Взимаете ли вы налог с продаж на товары, отправляемые за пределы штата?» или «Облагаются ли почтовые марки США налогом с продаж?»

Нижеследующее является общим руководством, а не налоговой консультацией. Пожалуйста, подтвердите всю информацию в Департаменте доходов штата или у доверенного налогового консультанта.

Алабама: Стоимость доставки облагается налогом с продаж или налогом на использование, если доставка осуществляется на транспортном средстве, принадлежащем или арендованном продавцом. При оплате обычным перевозчиком или Почтовой службой США (USPS) транспортные расходы освобождаются от налога с продаж, если они выставляются в счет как отдельная статья (отличающаяся от других сборов) и оплачиваются (прямо или косвенно) покупателем. Транспортные расходы, включенные в цену продажи, не исключаются из налога.

Аризона: Стоимость доставки, как правило, не облагается налогом на привилегии транзакций в Аризоне (TPT), если это указано отдельно, но облагается налогом, если включена в цену продажи. По Аризоне. Админ. Кодекс § 15-5-133, транспортные расходы, понесенные до розничной продажи, считаются частью валовых продаж и, следовательно, подлежат налогообложению. Аналогичным образом, расходы на обработку материального личного имущества, как и комбинированные расходы на доставку и обработку, обычно облагаются налогом.

TPT, как правило, не применяется к транспортным расходам, выставляемым покупателю и взимаемым с него розничным продавцом за материальное личное имущество, отправляемое покупателю непосредственно от производителя или оптового продавца (так называемые прямые поставки).

Арканзас: Фрахт, отгрузка и перевозка считаются частью продажи в Арканзасе, поэтому стоимость доставки облагается налогом, если отгружаемые товары облагаются налогом, и освобождается от налогообложения, если товары освобождены от налогообложения. Если груз включает в себя как облагаемое налогом, так и освобожденное имущество, налог обычно применяется к проценту стоимости доставки, относящемуся к облагаемому налогом имуществу. Налог с продаж не применяется к фрахтовым расходам, взимаемым непосредственно с покупателя обычным перевозчиком.

Калифорния: По большей части стоимость доставки освобождается от налога с продаж в Калифорнии, если продажа освобождена. Если продажа облагается налогом, расходы, связанные с доставкой, могут не облагаться налогом, частично или полностью облагаться налогом.

Как правило, расходы, связанные с доставкой облагаемых налогом продуктов, не облагаются налогом, если вы отправляете их напрямую покупателю через обычного перевозчика, контрактного перевозчика или USPS; расходы на доставку, отгрузку, фрахт или почтовые расходы указываются отдельно; и плата не превышает фактическую стоимость доставки. Расходы, связанные с доставкой для налогооблагаемых продаж, могут частично облагаться налогом, если вышеуказанные условия верны, но вы взимаете с клиента больше за доставку, чем фактические расходы на доставку, или если у вас есть комбинированная плата за доставку и обработку. Сборы за обработку облагаются налогом в Калифорнии.

Расходы, связанные с доставкой налогооблагаемых продаж, обычно облагаются налогом с продаж штата Калифорния, если вы: доставляете товары на собственном автомобиле; взимать отдельно указанную плату за топливный сбор, погрузочно-разгрузочные работы и т. д.; включить стоимость доставки в цену за единицу товара; или взимать с покупателя стоимость доставки товара до вашего места работы. Важно вести точные записи, показывающие реальную стоимость доставки.

Марки, проданные за почтовые расходы, освобождаются от налога с продаж в Калифорнии.

Колорадо: Расходы на доставку и фрахт для облагаемых налогом продаж, как правило, не облагаются налогом с продаж в Колорадо при условии, что расходы 1) указаны отдельно в счете клиента и 2) отделены от покупки. Плата считается отдельной от покупки, если она взимается за услугу, оказанную после того, как недвижимость выставлена ​​на продажу, и потребитель имеет возможность организовать собственную доставку, включая, помимо прочего, получение собственности с места нахождения продавца. Расходы на доставку и фрахт, связанные с транзакциями, на которые распространяется освобождение, обычно не облагаются налогом, поскольку они считаются частью продажи, на которую распространяется освобождение. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Коннектикут: Расходы по доставке для облагаемых налогом продаж, как правило, облагаются налогом в Коннектикуте независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи, а также предоставлены продавцом или третьей стороной. Плата за доставку и доставку для освобожденных продаж, как правило, не взимается.

Флорида: Стоимость доставки для облагаемых налогом продаж, как правило, облагается налогом независимо от того, указано ли это отдельно или включено в цену продажи. Тем не менее, стоимость доставки, как правило, не облагается налогом с продаж во Флориде, если она указана отдельно 9.0019 и у покупателя есть возможность забрать товар самостоятельно или заказать сторонние транспортные услуги.

Грузия: расходы на доставку, фрахт, перевозку или отгрузку и обработку обычно считаются частью продажной цены, поэтому они освобождаются от налога с продаж в Грузии, если продажа освобождена, и облагаются налогом, если продажа облагается налогом. Сборы за доставку, не связанную с продажей налогооблагаемого имущества, как правило, не облагаются налогом.

Гавайи: Общий акцизный налог на Гавайях (GET) — это льготный налог, взимаемый с коммерческой деятельности на Гавайях. Как правило, это относится к большинству транзакций, включая сборы за доставку и обработку.

Айдахо: Предполагается, что расходы на доставку и обработку должны быть указаны отдельно в Айдахо, а отдельно указанные расходы на доставку покупателю в Айдахо не взимаются. Сборы, взимаемые за доставку товаров с по розничному продавцу, облагаются налогом с продаж штата Айдахо, даже если это указано отдельно.

Иллинойс: Для розничных продаж расходы на доставку и обработку освобожденных транзакций не облагаются налогом в Иллинойсе. Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров, как правило, облагаются налогом, если 1) расходы не указаны отдельно в контракте или счете-фактуре или 2) расходы указаны отдельно, но продавец не предлагает покупателю возможность получить имущество любым способом. способом, кроме доставки от продавца (т. е. возможность самовывоза не предоставляется).

Если поставка содержит как облагаемые налогом, так и освобожденные от налогообложения продукты, вся стоимость доставки обычно облагается налогом с продаж штата Иллинойс; однако единовременная плата за доставку будет освобождена, если цена товаров, освобожденных от налога, превышает цену товаров, облагаемых налогом. И если стоимость доставки может быть рассчитана для каждого предмета поставки, сборы за доставку освобожденных предметов будут освобождены.

Индиана: Расходы по доставке и обработке, понесенные от имени продавца облагаемого налогом материального личного имущества, обычно облагаются налогом в Индиане независимо от того, включены ли они в цену продажи или указаны отдельно. Тем не менее, отдельно указанные «почтовые расходы» (цена покупки марок или аналогичные сборы за доставку почты или посылок через США) не облагаются налогом, как и расходы по доставке, взимаемые и предоставляемые третьей стороной. Сборы за доставку освобожденного имущества, как правило, не облагаются налогом.

Айова: Отдельно указанные расходы на доставку в Айове обычно не облагаются налогом. Тем не менее, входящие фрахтовые или фрахтовые сборы — сборы продавца за получение товаров, которые продаются покупателям, — обычно облагаются налогом, если они передаются покупателю.

Канзас: Расходы на доставку и обработку, как правило, облагаются налогом в Канзасе независимо от того, включены ли они в цену продажи, указаны отдельно или оплачиваются отдельно. Однако фрахт и почтовые расходы облагаются налогом только в том случае, если они включены в сделку между розничным продавцом и покупателем. Если бы клиент заключал договор напрямую с транспортной компанией о получении и доставке товара, плата транспортной компании не взималась бы.

Кентукки: стоимость доставки (расходы продавца на подготовку и доставку в место, указанное покупателем, включая транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку) включены в цену продажи, поэтому они подлежат налог, если продажа облагается налогом, но освобождается, если продажа освобождена.

Луизиана: Для налогооблагаемых продаж стоимость доставки и доставки, включенная в цену продажи, обычно облагается налогом с продаж штата. Тем не менее, стоимость доставки может быть освобождена, если у покупателя есть возможность отдельно заключить договор на доставку (например, забрать товар или организовать доставку третьей стороной), а государственный налог с продаж обычно не применяется к отдельно указанным фрахту, доставке. , или стоимость доставки, если транспортировка осуществляется после продажи (это должно быть четко указано). В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила, поскольку Луизиана является штатом с самоуправлением.

Мэн: В большинстве случаев стоимость доставки освобождается от налога с продаж в штате Мэн при соблюдении следующих трех условий: Доставка осуществляется непосредственно покупателю, стоимость доставки указывается отдельно, и доставка осуществляется обычным или контрактным перевозчиком или в США. почта. Сборы за обработку, как правило, облагаются налогом, а когда стоимость транспортировки сочетается с другими услугами, например, в сборе за «отгрузку и обработку», она не указывается отдельно и, следовательно, будет облагаться налогом. Сборы за доставку продавцом на собственном транспортном средстве обычно включаются в налогооблагаемую цену продажи, если доставляемые товары облагаются налогом.

Мэриленд: Отдельно указанные расходы на доставку не облагаются налогом. Однако расходы на доставку, включенные в налогооблагаемую цену, как правило, облагаются налогом, как и сборы за обработку и комбинированные расходы на доставку и обработку.

Массачусетс: Отдельно указанные расходы на отгрузку и доставку исключаются из продажной цены и, как правило, освобождаются от налога с продаж и использования в штате Массачусетс, если расходы являются разумными и доставка осуществляется после совершения покупки. Расходы на обработку могут быть объединены с расходами на доставку; если указано отдельно, стоимость доставки и обработки не взимается. Однако расходы на доставку и обработку, которые превышают фактическую стоимость обработки и доставки, как правило, облагаются налогом.

Мичиган: Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых розничных продаж, как правило, облагаются налогом в Мичигане независимо от того, указаны они отдельно или объединены с суммой продажи. Однако плата за доставку освобожденного имущества, как правило, не взимается. Когда существует единый сбор за транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения товаров, налог применяется к проценту от продажи, который облагается налогом (определяется по цене или весу).

Миннесота: Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров, как правило, облагаются налогом, в то время как расходы на доставку и обработку освобожденных от налогообложения товаров обычно не облагаются налогом. Если транзакция включает как налогооблагаемые, так и освобожденные товары, налог на стоимость доставки и доставки должен распределяться на основе процентной доли или веса налогооблагаемых товаров. Услуги по доставке, предоставляемые и оплачиваемые третьей стороной, как правило, освобождаются от доставки заполнителей или бетонных блоков.

Миссисипи: Расходы на доставку, обработку и доставку налогооблагаемых товаров обычно облагаются налогом с продаж штата Миссисипи. Стоимость доставки освобождается от налога с продаж штата Миссисипи, если отгружаемый или доставляемый продукт не облагается налогом.

Миссури: Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров обычно облагаются налогом в Миссури, если они включены в цену продажи. Отдельно указанные транспортные расходы, как правило, не облагаются налогом при условии, что покупатель не обязан платить за услугу.

Небраска: расходы на доставку и обработку, как правило, облагаются налогом в штате Небраска. Они, как правило, освобождены, когда продажа освобождена. Если существует единая плата за доставку освобожденного и облагаемого налогом имущества, налог должен быть распределен. Сборы за доставку, фрахт, почтовые расходы, отгрузку или транспортировку, уплаченные лицу, не являющемуся розничным продавцом, обычно не облагаются налогом.

Невада: Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, такие как услуги по доставке и обработке, как правило, облагаются налогом в Неваде. Отдельно указанные почтовые и транспортные расходы, как правило, не облагаются налогом, но упаковка, обработка, упаковка или аналогичные расходы облагаются налогом независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи. Сборы за фрахт или транспортировку до продажи материального личного имущества (т. е. входящий фрахт) облагаются налогом.

Нью-Джерси: Большинство расходов, связанных с отгрузкой, обработкой и доставкой налогооблагаемых товаров, облагаются налогом с продаж в штате Нью-Джерси, хотя сборы за доставку и обработку освобожденных продаж обычно не облагаются налогом. Когда поставка включает как облагаемые налогом, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен облагать налогом часть стоимости доставки, предназначенную для перевозки облагаемых налогом товаров (определяемую по весу или цене). Если продавец не распределяет стоимость доставки, вся сумма облагается налогом.

Нью-Мексико: Налог с валовой выручки обычно применяется к стоимости доставки и доставки (включая почтовые и транспортные расходы) в Нью-Мексико, независимо от того, указано ли это отдельно или включено в цену продажи.

Нью-Йорк: расходы на отгрузку, обработку и доставку облагаемых налогом продаж, как правило, облагаются налогом в штате Нью-Йорк, в то время как расходы на доставку, обработку и доставку не облагаемых налогом продаж обычно не облагаются налогом. Комбинированные расходы на транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных продаж, как правило, облагаются налогом, но если расходы на отгрузку или доставку указываются отдельно и справедливо распределяются между облагаемыми налогом и необлагаемыми налогами продажами, тогда расходы на доставку облагаемых налогом продаж облагаются налогом, а расходы на доставку освобожденных продаж освобождать. Налогом с продаж не облагаются услуги по доставке, реализованные независимо от продажи налогооблагаемых товаров.

Марки, как правило, освобождаются от налога с продаж в штате Нью-Йорк, если они приобретаются для рассылки по почте, но облагаются налогом, если они приобретаются для какой-либо другой цели.

Северная Каролина: сборы за отгрузку и обработку, транспортировку и доставку, взимаемые розничным продавцом и связанные с продажей налогооблагаемого личного имущества, определенной цифровой собственности и определенных услуг в штате, как правило, облагаются налогом с продаж и использования Северной Каролины, независимо от того, включены ли они в цене продажи или указывается отдельно. Если в счете-фактуре указаны как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, расходы на доставку и обработку должны быть распределены пропорционально каждому элементу. Если расходы на доставку и обработку основаны на фиксированной ставке за упаковку, «розничный продавец может распределять расходы на любой из предметов в упаковке, а не распределять расходы».

Северная Дакота: Фрахт, доставка и другие транспортные расходы, включая отгрузку и обработку, считаются частью продажной цены в Северной Дакоте. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке облагаются налогом, а если она освобождена, они освобождаются. Однако плата за доставку, взимаемая непосредственно с клиента поставщиком услуг доставки, не связанная с продажей материального личного имущества, как правило, не взимается.

Огайо: стоимость доставки считается частью продажной цены независимо от того, указана она отдельно или включена в цену, поэтому они облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются от налога, если продажа освобождена. Если одна плата за доставку включает в себя как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, она может быть распределена (по весу или продажной цене), чтобы налог взимался только за доставку той части груза, которая подлежит налогообложению. Если он не распределен, налог применяется ко всей стоимости доставки. Сборы за доставку не облагаются покупателем, если они оплачиваются компанией по доставке, а не налагаются или взимаются продавцом отгруженных товаров.

Оклахома: Отдельно указанные расходы на доставку и обработку не облагаются налогом в Оклахоме, независимо от того, облагается ли налогом содержимое посылки. Расходы на доставку и обработку, включенные в цену продажи налогооблагаемого материального личного имущества, подлежат налогообложению.

Пенсильвания: расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров, как правило, облагаются налогом с продаж в Пенсильвании независимо от того, указаны они отдельно или включены в цену продажи. Если отправляемый товар освобожден от уплаты налогов, отгрузка   и сборы за обработку, как правило, не облагаются налогом.

Если груз содержит как налогооблагаемые, так и необлагаемые товары, расходы на доставку и обработку должны быть пропорционально распределены по каждому предмету, чтобы расходы на доставку облагаемых налогом товаров могли облагаться налогом, а расходы на доставку товаров, освобожденных от налогообложения, могли быть освобождены. Если разбивка не предоставляется, расходы на доставку и обработку всего груза облагаются налогом. Плата за доставку, сделанную и выставленную третьим лицом, не взимается.

Род-Айленд: Расходы на доставку (включая сборы за обработку) считаются частью продажной цены, поэтому они, как правило, не облагаются налогом, если продажа облагается налогом. Если поставка содержит как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен распределить расходы по доставке по продажной цене или весу.

Южная Каролина: расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров обычно облагаются налогом в Южной Каролине, в то время как расходы на доставку и обработку товаров, освобожденных от налога, обычно не облагаются налогом. Налогообложение расходов розничного продавца на доставку материального личного имущества на собственном грузовике зависит от того, являются ли условия бесплатно на борту (FOB) пункт назначения или FOB пункт доставки (или пункт отправления): пункт назначения FOB обычно облагается налогом, а пункт доставки FOB обычно освобождается .

Южная Дакота: Как правило, плата розничного продавца за доставку и обработку налогооблагаемых товаров облагается тем же государственным и муниципальным налогом с продаж, что и сам продукт. Поскольку большинство продаж в Южной Дакоте облагаются налогом, расходы на доставку и обработку обычно облагаются налогом. Однако, если продажа освобождена от налога, расходы на доставку и обработку также не облагаются. Если и облагаемые налогом, и не облагаемые налогом товары находятся в одной партии, налог с продаж уплачивается с части стоимости доставки облагаемых налогом товаров (определяемой по продажной цене или весу). Если розничный продавец нанимает третью сторону для доставки и выставляет счет покупателю за доставку, розничный продавец должен включить транспортные расходы в налогооблагаемые квитанции.

Теннесси: стоимость доставки является частью продажной цены в Теннесси, независимо от того, указаны ли они отдельно в счете-фактуре. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке облагаются налогом; если продажа освобождена, расходы по доставке освобождены. Если поставка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продажи, налог с продаж применяется к процентной доле облагаемой налогом партии (определяемой по весу или продажной цене).

Техас: Стоимость доставки и доставки в Техасе облагается налогом, если продажа облагается налогом, но освобождается от налога, если продажа освобождена. Отдельно указанные расходы на доставку сторонним грузоотправителем также не облагаются налогом, если они предоставляются по запросу клиента.

Юта: Расходы на доставку (включая, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку или упаковку) для облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения продаж материального личного имущества, продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг в штате, как правило, не облагаются налогом, если это указано отдельно. . Расходы на отгрузку налогооблагаемых товаров могут облагаться налогом, если они являются частью продажной цены (или «доставки»).

Вермонт: Если товар облагается налогом с продаж Вермонта, налог с продаж применяется к стоимости доставки и фрахта за доставку товара. Если продажа освобождена от налога, связанные с этим расходы по доставке также не облагаются налогом. Когда поставка содержит как облагаемые налогом, так и освобожденные от налогообложения товары, налог применяется только к облагаемой налогом части заказа (исходя из процента от цены или веса облагаемых налогом товаров в упаковке). Как правило, налог с продаж не взимается с отдельных расходов на доставку, не связанных с розничной продажей.

Вирджиния: Отдельно указанные транспортные расходы, включая почтовые расходы, как правило, не облагаются налогом с продаж в штате Вирджиния, но расходы на обработку всегда подлежат налогообложению. Стоимость доставки облагаемых налогом товаров облагается налогом, если она не указана отдельно в счете-фактуре или если они объединены с платой за обработку или другими сборами в виде единого платежа.

Вашингтон: Налог с продаж обычно применяется к расходам на доставку облагаемых налогом товаров, даже если это указано отдельно, или если продавец также является перевозчиком. Однако сборы за доставку освобожденных товаров, как правило, не облагаются налогом. Если поставка содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные товары, налог применяется к процентной доле стоимости доставки, причитающейся с налогооблагаемых товаров (определяемой по продажной цене или весу). Плата за доставку может быть освобождена, если потребитель нанимает третью сторону для доставки приобретенных товаров после продажи.

Продажа почтовых марок освобождается от налога с продаж штата Вашингтон, но любая сумма, взимаемая сверх номинальной стоимости марок, подлежит налогообложению.

Западная Вирджиния: расходы на доставку и обработку считаются частью продажной цены в Западной Вирджинии. Для налогооблагаемых продаж сборы обычно облагаются налогом; для освобожденных продаж они, как правило, освобождены. (См. также Матрицу налогообложения Западной Вирджинии.)

Висконсин: Стоимость доставки облагаемых налогом продаж, как правило, облагается налогом в Висконсине, независимо от того, осуществляется ли доставка обычным или контрактным перевозчиком, USPS или транспортным средством продавца. Аналогичным образом, плата за доставку для освобожденных продаж обычно не взимается. Если поставка включает как облагаемые налогом, так и необлагаемые налогом продажи, часть, отнесенная к необлагаемым налогом продажам, освобождается; если распределение не производится, весь сбор облагается налогом.

Вайоминг: Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых товаров, как правило, облагаются налогом с продаж штата Вайоминг, если они включены в цену продажи, но, как правило, не облагаются налогом, если они указаны отдельно и отличаются от любых налогооблагаемых расходов, которые могут быть указаны в том же счете.

Вашингтон, округ Колумбия: расходы на доставку и обработку, как правило, облагаются налогом в округе Колумбия, если они включены в счет как отдельная позиция, но отдельно указанные расходы на доставку или доставку обычно не облагаются налогом. Кроме того, стоимость доставки обычно не взимается, если право собственности переходит к покупателю в момент продажи (т. е. до отгрузки) или на условиях FOB.

Это зависит, как и в большинстве случаев, связанных с налогом с продаж. Однако в большинстве штатов налог на стоимость доставки обычно зависит от места доставки: розничному продавцу необходимо будет облагать налогом стоимость доставки, если стоимость доставки облагается налогом в штате, где осуществляется доставка.

Например, товары, отправляемые потребителям за пределы Миннесоты, не облагаются налогом с продаж штата Миннесота. Однако они могут облагаться налогом с продаж в штате, где осуществляется доставка.

Департамент доходов штата Канзас объясняет это следующим образом: «Если розничный продавец продает товары, которые должны быть отправлены или доставлены покупателю за пределы штата, то считается, что продажа произошла за пределами штата, и налог с продаж Канзаса не взимается. должно». Однако от розничного продавца может потребоваться сбор и перечисление налога с продаж другого штата на стоимость доставки. Если розничный продавец не имеет связи с другим штатом и, следовательно, не обязан собирать и перечислять налог с продаж в этом штате, «покупатель за пределами штата может платить компенсирующий налог на использование в штате, где находится покупатель. ”

Департамент финансов и администрации штата Арканзас рекомендует предприятиям штата Арканзас обращаться в налоговые органы других штатов, «чтобы определить, требуется ли вам взимать с них налоги». Это хорошее практическое правило.

Потребители хотят, чтобы доставка была дешевой, быстрой и надежной. Они также хотят, чтобы он облагался налогом правильно — или, по крайней мере, они не хотят платить налог с продаж на доставку, если в этом нет необходимости. Автоматизация сбора налогов с продаж, денежных переводов и подачи – самый эффективный способ сделать все правильно.

Фото на обложке от Canva

Это сообщение было обновлено 28 ноября 2022 г.; первоначально он был опубликован 14 февраля 2022 г.

Стоимость доставки

Налоговый бюллетень ST-838 (TB-ST-838)

Версия для печати (PDF)
Дата выпуска: 14 мая 2012 г.

Введение

В этом бюллетене объясняется, как налоги с продаж и использование применяются к расходам на доставку и доставку. Как правило, расходы на отгрузку или доставку, которые продавец включает в свой счет, облагаются налогом, если продукт или услуга, которые отгружаются или доставляются, облагаются налогом. Условия доставка и доставка также включают расходы, определяемые такими терминами, как транспортировка , обработка или почтовые расходы .

Налогооблагаемые продукты или услуги

При продаже налогооблагаемого продукта или услуги любые расходы на отгрузку или доставку, которые продавец включает в счет, становятся частью квитанции, облагаемой налогом с продаж.

Если покупатель отдельно организует и оплачивает доставку облагаемого налогом предмета третьей стороной, продавец предмета будет взимать налог с продаж только с его оплаты (см. Услуги только по доставке , ниже).

Пример: Клиент покупает сушилку для белья (включая договор на обслуживание) в крупной сети универмагов, у которой есть собственные транспортные средства для доставки. Универмаг доставляет устройство на дом покупателю и берет за доставку 20 долларов США. Магазин выставляет покупателю следующий счет:

Sales tax must be computed on the total плата в размере 549,95 долларов США.

Пример: Клиент покупает стол и стулья у производителя мебели на заказ и запрашивает доставку этих предметов. Производитель мебели заключает договор с обычным перевозчиком на доставку мебели до дома покупателя. Мебельщик выставляет покупателю следующий счет:

Table and chairs	$3,500.00
Transportation	250. 00
Total (before sales tax)	$3,750.00

Налог с продаж должен рассчитываться на общую сумму 3750,00 долларов США.

Пример: Подрядчик покупает пиломатериалы у брокера. Контракт предусматривает, что пиломатериалы будут доставляться с завода производителя в Вашингтоне на место работы в Нью-Йорке, и транспортные расходы будут включены в предоплату. Брокер выставляет клиенту следующий счет:

Налог с продаж должен рассчитываться на общую сумму 500,00 долларов США.

Пример: Житель Олбани отправляет свои часы ювелиру в Нью-Йорке для ремонта. После ремонта часы отправляются обратно в Олбани. В счете ювелира указана плата за услуги по ремонту, а также плата за доставку. Налог с продаж взимается с общей суммы, уплаченной за налогооблагаемую услугу ремонта, включая стоимость доставки.

Не облагаемые налогом продукты или услуги

Если продаваемый продукт или услуга не облагаются налогом, любые сборы с покупателя за отгрузку или доставку также не облагаются налогом. Это также применяется, когда покупатель предоставляет продавцу действительный сертификат перепродажи или другой документ об освобождении от уплаты налогов.

Пример: Клиент покупает копчености, сырное ассорти и желе у продавца продуктов питания по почте. Продавец продуктов питания добавляет к счету клиента плату за доставку и обработку. Поскольку все продукты, приобретенные покупателем, не облагаются налогом, вся сумма, включая стоимость доставки и обработки, не облагается налогом.

Пример: оптовик доставляет товарно-материальные запасы покупателю, занимающемуся розничными продажами. Клиент предоставляет оптовику сертификат перепродажи в момент размещения заказа. Любые транспортные расходы, выставленные оптовым продавцом за доставку этого заказа, не облагаются налогом.

Продажи, включая как налогооблагаемые, так и необлагаемые расходы

Когда налогооблагаемые и не облагаемые налогом продукты или услуги объединяются в единый платеж в одном счете, весь счет облагается налогом, включая любые расходы по доставке.

Если расходы на налогооблагаемые и необлагаемые товары или услуги указаны в счете отдельно, налог с продаж не взимается с необлагаемых налогом расходов. Однако:

• Если в счете указана только одна плата за доставку или доставку, вся стоимость доставки рассматривается как часть налогооблагаемой части счета.
• Если плата за отгрузку или доставку справедливо распределяется между налогооблагаемыми и необлагаемыми продуктами в счете, то только плата за доставку или доставку, относящаяся к налогооблагаемым продуктам в счете, подлежит налогообложению.

Пример: Клиент заказывает по почте кофеварку и пятифунтовую партию импортного кофе. The mail-order retailer issues the following bill to the customer:

Сумма, подлежащая налогообложению, составляет 94,95 долл. США (89,95 долл. США + 5,00 долл. США).

Пример: Арт-дилер покупает на аукционе пять произведений изобразительного искусства. Четыре произведения будут перепроданы через галерею дилера, а одно — для личной коллекции дилера. Аукционный дом использует собственную частную курьерскую службу для доставки и взимает фиксированную плату в размере 250 долларов США за единицу за местную доставку. Аукционный дом выставляет покупателю следующий счет:

50165 сумма доставки составляет 0 долл. США, 2 млн.

Услуги только по доставке

Транспортные услуги не облагаются налогом с продаж. Таким образом, если услуга доставки реализуется независимо от продажи перевозимого налогооблагаемого имущества, плата за услугу доставки не облагается налогом. Чтобы продажа услуги доставки не зависела от продажи имущества, клиент должен организовать транспортировку, и клиент должен оплатить доставку по отдельному счету.

Пример: Клиент покупает у продавца облагаемые налогом товары. Покупатель отдельно заключает договор с обычным перевозчиком на транспортировку товаров от места работы продавца до покупателя. Покупатель получает один счет от продавца за налогооблагаемую продукцию и другой счет от обычного перевозчика за услугу доставки. Счет от общего перевозчика не облагается налогом, так как счет только за перевозку.

Налог на использование

Когда покупатель покупает налогооблагаемый продукт или услугу, а продавец не взимает налог с продаж, покупатель должен уплатить налог на использование непосредственно в налоговый департамент. Любые сборы продавца за отгрузку или доставку включаются в общую сумму, облагаемую налогом на использование.

Дополнительную информацию о налоге на использование см. в Налоговых бюллетенях Налог на использование для предприятий (TB-ST-910) и Налог на использование для физических лиц, недвижимости и трастов (TB-ST-913).