Ип платит транспортный налог: Полная информация для работы бухгалтера

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.

Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, какие изменения по транспортному налогу приняты с 2022 года, мы расскажем в этой статье.

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию юрлицам сдавать также больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

Подробности см. в материале «Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2021 — 2022 гг».  

ВАЖНО! С 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Ставки транспортного налога по регионам см. здесь.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».

Какой проводкой отразить начисление транспортного налога? Ответ вы найдете в типовой ситуации КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами, если такой порядок установлен региональным законодательством. Окончательная уплата за налоговый период проиходит до 1 марта следюущего за отчетным года.

ВАЖНО! Юрлица с 2020 года не сдают декларации по транспортному налогу.

Обратите внимание! Начиная с налога за 2020 год сроки уплаты ТН и авансов по нему поменялись.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Поскольку юрлица с 2021 года не отчитываются самостоятельно по транспортному налогу, они тоже обязаны передавать сведения о транспортных средствах в случае неполучения сообщений из ФНС. Срок до 31 декабря. Подробности см. здесь.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – до 1 марта, следующего за отчетным. Декларация по транспортному налогу с 2020 года никто не сдает.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Как платить налоги мобилизованным. Инструкция — РБК

С мобилизованных граждан, в том числе предпринимателей, не снимается обязанность по уплате налогов и подаче отчетности, разъяснила ФНС. РБК спросил экспертов, на что надо обращать внимание, когда доверяешь это делать другим лицам

Фото: Андрей Любимов / РБК

Федеральная налоговая служба (ФНС) дала разъяснения для налогоплательщиков в связи с проведением частичной мобилизации. Ответы на вопросы, что делать мобилизованным физлицам, самозанятым и индивидуальным предпринимателям (ИП), содержатся в письме ФНС в территориальные органы за подписью замглавы службы Андрея Бударина.

Как следует из объяснений, с призванных граждан не снимается обязанность вовремя уплатить налоги, а для предпринимателей — страховые взносы за работников, также они должны подавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Однако сделать это можно через уполномоченных лиц, оформив доверенность через командира военного подразделения и послав ее по почте. В случае с уплатой налогов физлицами (например, транспортный налог, налог на имущество), ее могут произвести родственники, друзья или другие третьи лица — по номеру ИНН мобилизованного. Имущественные налоги за 2021 год нужно оплатить до 1 декабря.

Опрошенные РБК эксперты опасаются, что выполнить налоговые обязательства мобилизованным в условиях военных действий будет сложно.

ФНС начисляет физлицам (не ИП и самозанятым) к самостоятельной уплате только имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Требования приходят в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Как разъяснила ФНС, за мобилизованного эти налоги могут оплатить третьи лица, например, родственники или друзья. Для этого им нужно знать ИНН мобилизованного и осуществить платеж «за третьих лиц».

Вместе с тем в некоторых случаях у физлиц есть обязанность самостоятельно заплатить НДФЛ, например, при получении дохода с продажи недвижимости, от выигрыша, вознаграждения. Чтобы сумма налога были исчислена, налогоплательщик должен подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Как следует из объяснений ФНС, подать такую декларацию также может уполномоченное лицо, но только при наличии доверенности.

Что касается самозанятых, то уплатить за них налоги также могут близкие при наличии ИНН мобилизованного. Кроме того, самозанятый может установить автоплатеж или уполномочить на оплату налога кредитную организацию, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог», говорится в письме.

Без оформления доверенности не получится обойтись индивидуальным предпринимателям, а также руководителям организаций. Поскольку с них не снимается обязанность подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, уплачивать страховые взносы за сотрудников, осуществлять эти действия может уполномоченное лицо.

Доверенность должна быть нотариально заверена или приравнена к таковой. В данном случае заверить доверенность может командир воинской части (согласно ст. 185.1 Гражданского кодекса). Передать доверенность уполномоченному лицу, если мобилизованный не успел сделать это лично, можно по почте, рекомендует ФНС.

Далеко не все мобилизованные будут озабочены вопросом выполнения налоговой обязанности, когда их призовут для прохождения военной службы, предупреждает руководитель направления «Досудебное разрешение налоговых споров» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Инна Иванова. В итоге ФНС может столкнуться с потерями из-за неуплаты налогов мобилизованными гражданами, полагает она.

Другой риск эксперты видят в необходимости писать доверенности «в полевых условиях», если военнослужащий не успел передать необходимые данные доверенному лицу. В местах проведения боевых действий нельзя пользоваться личным телефоном и нет возможности самому отнести доверенность на почту, поэтому возникают риск утечки личных данных и почва для мошенничества.

«Писать доверенность нужно так, чтобы не оставалось свободных мест для вписывания третьими лицами себя и полномочий, которыми можно злоупотребить. Уполномоченные лица тоже могут быть не чисты на руку. Поэтому в доверенности стоит указать ограниченные полномочия, которые необходимы только для исполнения обязанностей перед государством, но не дают права, например, отчуждать имущество», — советует Иванова.

Налогоплательщикам лучше заранее позаботиться о составлении доверенностей у нотариуса, доступе в личный кабинет для доверенных лиц и уплате налогов. «Обязательно нужно указать требование о дублировании сообщений от налоговых органов в электронном виде и на бумажном носителе», — добавила ведущий специалист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова.

Правительство рассматривает возможность дать части мобилизованных отсрочки по уплате налогов. Поручение обеспечить возможность переноса срока уплаты налоговых и других платежей дал Минфину и ФНС вице-премьер Андрей Белоусов, сообщил кабмин 4 октября. Предполагается, что меры коснутся «предпринимателей, которые продолжат вести бизнес». Также планируется перенести сроки предоставления деклараций и отчетности.

Отсрочка должна вступить в силу со дня начала частичной мобилизации, то есть будет распространяться на уже призванных предпринимателей, утверждает источник РБК, близкий к правительству.

РБК направил запрос о параметрах и сроке введения налоговых каникул в Минфин и ФНС.

В разъясняющем письме налоговой службы, которое было разослано до совещания у Белоусова, об отсрочках для предпринимателей не говорится. Что касается уплаты имущественных налогов физлицами, то в нем отмечается, что на федеральном уровне льгот для земельного и транспортного налога не предусмотрено, но они могут быть включены в региональные меры поддержки. Такие случаи есть. Временно освободить участников спецоперации от уплаты транспортного налога решило, например, правительство Хакасии, сообщило 3 октября местное издание «Глас народа».

При этом для военнослужащих действует общая льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налога на имущество физлиц, но только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, дом, гараж и т.д.). Дополнительные льготы предоставляются по решению муниципалитетов, говорится в директиве ФНС.

Ранее правительство приняло решение о предоставлении кредитных каникул для участников спецоперации в заявительном порядке. Для их получения необходимо самостоятельно обратиться в кредитную организацию, поясняла 4 октября первый замминистра труда и соцзащиты Ольга Баталина.

При отсутствии налоговой отсрочки и возникновении долга по платежам военнослужащие могут попытаться освободить себя от пени и штрафов, отметила Иванова. Такая возможность предусмотрена ст. 111 Налогового кодекса о наличии обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения.

Налог с продаж телекоммуникационных услуг

Верхняя навигация пропущена

Основной поиск

Телекоммуникационные услуги между местами в Техасе облагаются налогом с продаж штата и местным налогом с продаж, в то время как большинство телекоммуникационных услуг между штатами облагаются только налогом с продаж штата. Услуги мобильной связи облагаются государственным и местным налогом с продаж в зависимости от места основного использования.

«Телекоммуникационные услуги» в широком смысле определяются как электронная передача или прием звуков, данных и информации и не ограничиваются современными технологиями. Определение включает новые методы отправки и получения сигналов, которые могут быть введены в будущем.

Телекоммуникационные услуги, которые облагаются как штатом, так и местным налогом с продаж, включают такие вещи, как:

• базовая местная телефонная связь
• Плата за установку и подключение услуг
• Междугородние телефонные звонки внутри штата
• ожидание вызова
• переадресация вызова
• пейджинг
• Внутригосударственные телефоны-автоматы
• мобильная телефонная служба
• факсимильная (ФАКС) служба
• мобильная радиосвязь
• оборудование, арендованное или сданное в аренду клиенту в связи с оказанием телекоммуникационных услуг

Междугородные телефонные звонки между штатами, которые исходят и оплачиваются на телефонный номер или платежный или служебный адрес в Техасе, облагаются только налогом с продаж штата. (Услуги мобильной связи не считаются междугородними телефонными звонками между штатами, и налоговый режим разъясняется ниже).

Некоторые телекоммуникационные услуги не облагаются налогом, например, услуги, приобретаемые для перепродажи, и междугородные телефонные звонки между штатами за пределами Техаса.

Счета и счета-фактуры

В счетах-фактурах плата за налогооблагаемые услуги связи должна указываться отдельно от платы за необлагаемые налогом услуги. Если эти сборы не указаны отдельно, то общий сбор может облагаться налогом. Гостиницы, мотели, а также владельцы и арендодатели офисных или жилых комплексов, которые заключают договор и оплачивают телекоммуникационные услуги для перепродажи этих услуг своим гостям или арендаторам, обязаны взимать налог с продаж на свои расходы на телекоммуникационные услуги.

Телекоммуникационное оборудование

Поставщик телекоммуникационных услуг должен платить налог на оборудование, которое он использует для предоставления налогооблагаемой услуги и которое он не передает своим клиентам. Однако если оборудование передается покупателю в рамках облагаемой налогом услуги, поставщик услуг может выдать своему поставщику свидетельство о перепродаже вместо налога. Например, телефонная компания должна платить налог на коммутаторы, которые она использует для предоставления услуг, но может покупать автоматические номеронабиратели без уплаты налога, если эти номеронабиратели предоставляются клиентам как часть услуги.

Местный налог с продаж

Руководящий орган города, округа, транспортного управления или округа специального назначения может проголосовать за введение местного налога с продаж на телекоммуникационные услуги, но не на междугородные телефонные звонки между штатами.

Местный налог с продаж зависит от того, откуда исходит вызов. Если источник звонка не может быть определен, местный налог зависит от того, где выставляется счет за звонок. Местный налог с продаж услуг мобильной связи определяется иначе.

Услуги мобильной связи

Начиная с платежных циклов 1 августа 2002 г. или после этой даты, налоги штата и местные налоги с продаж на услуги мобильной связи, такие как услуги сотовой связи и пейджинговой связи, рассчитываются на основе почтового адреса клиента. Клиент, приобретающий услуги мобильной связи для использования другим лицом, например ребенком, поступающим в колледж, или сотрудником, работающим в другом месте, платит государственные и местные налоги с продаж в зависимости от почтового адреса пользователя.

Из-за этого нового закона местоположение, из которого исходит или завершается мобильный вызов, больше не является фактором. Клиенты из Техаса платят налог с продаж штата и местный налог с продаж на все услуги мобильной связи, включая плату за звонки, совершенные во время поездок за пределы Техаса. Клиенты из Техаса должны платить местный налог с продаж, если их место основного использования находится в пределах города, округа, района особого назначения или транзитного управления, которое облагает налогом с продаж телекоммуникационные услуги. Клиенты из других штатов не платят налоги Техаса.

94-132
(02.10)

Требуемые приложения:

• Adobe Flash Player
• Adobe Reader
• Приложение MS Excel
• Приложение MS PowerPoint
• Приложение MS Word
• Плеер QuickTime
• Плеер QuickTime
• Проигрыватель Windows Media

Кыргызстан — Корпоративный — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Кыргызстане НДС начисляется на налогооблагаемую поставку и налогооблагаемый импорт. Входной НДС, начисленный по покупкам, используемым в коммерческих целях, обычно засчитывается в счет исходящего НДС по налогооблагаемым поставкам. Ставка НДС составляет 12%. Некоторые поставки имеют право на НДС по нулевой ставке; есть также обороты, не облагаемые НДС ( см. ниже ).

Все налогоплательщики, зарегистрированные для целей НДС, обязаны начислять НДС на свои налогооблагаемые поставки, а также рассчитывать и сообщать о своих обязательствах по НДС. Порог для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС увеличен до 30 млн сомов. Даже если организация не обязана регистрироваться для целей НДС, она все равно может сделать это добровольно, подав заявление в соответствующий налоговый комитет.

Место поставки товаров

Товары и услуги облагаются НДС, если они считаются поставленными в Кыргызстане в соответствии с правилами места поставки. Согласно этим правилам сделки считаются совершенными в месте начала перевозки товаров, если товары перевозятся поставщиком, и в месте передачи товаров покупателю во всех остальных случаях. Правила, касающиеся услуг, более сложны. Услуги, которые специально не указаны, считаются оказанными в месте, где поставщик услуг учредил место деятельности. Некоторые другие услуги считаются оказанными на месте покупателя.

Импорт товаров

Как правило, импорт товаров облагается НДС.

Входной НДС, не подлежащий вычету

Входной НДС не допускается к зачету, если он подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, либо если он относится к поступлениям по НДС- освобожденные поставки.

Поставки с нулевой ставкой

Некоторые поставки облагаются нулевой ставкой НДС. К ним относятся экспорт (за исключением отдельных ограниченных видов экспорта), международные перевозки и услуги, связанные с обслуживанием транзитных авиарейсов, относящиеся к международным перевозкам. Поставка товаров, работ или услуг для служебного пользования дипломатических и консульских представительств облагается налогом, но может быть возмещена при соблюдении определенных условий.

Освобожденные поставки

Некоторые поставки не облагаются НДС, включая поставки и экспорт сплава золота и серебра и аффинированного золота и серебра; поставки фармацевтических препаратов; земельные участки; поставки и импорт авиакеросина, потребляемого международными авиаперевозчиками; транспортные средства, работающие только от электродвигателя, произведенного на местных предприятиях; комплектующие для установки на тракторы и автомобили; остатки зданий и сооружений; страхование, пенсионные и финансовые услуги; экспорт работ и услуг. Когда налогоплательщик производит как налогооблагаемые, так и освобожденные поставки, входной НДС, пропорциональный отношению освобожденных поставок к общему объему поставок, не допускается к зачету.

Субъекты деятельности машинно-тракторных станций и торгово-логистических центров сельскохозяйственного назначения могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС (в том числе НДС на импорт по отдельным объектам) и налога с продаж.

Льготы по НДС

Некоторые виды импорта не облагаются НДС, включая импорт технологического оборудования, если оно используется для собственных производственных целей. Также доступен льготный зачетный метод расчета НДС в отношении некоторых основных средств, ввозимых в Кыргызстан.

Возврат НДС

В действующем Налоговом кодексе отсутствуют положения об обратном начислении НДС.

Расчет обязательств по НДС и зачет НДС на будущие периоды

Как правило, обязательства налогоплательщика по НДС рассчитываются как исходящий НДС (т. е. НДС, уплаченный налогоплательщиком) за вычетом входного НДС (т. период. Превышение входного НДС над исходящим НДС, как правило, может быть перенесено в счет будущих обязательств по НДС.

Соответствие НДС

Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. Подача декларации по НДС осуществляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (за исключением крупных налогоплательщиков, для которых она должна быть представлена ​​до конца месяца, следующего за отчетным периодом). Уплата обязательства по НДС производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Электронные счета-фактуры

С 1 июля 2020 года ожидается обязательное внедрение электронных счетов-фактур для всех плательщиков НДС, импортеров и экспортеров .

НДС по цифровым услугам

Субъекты, оказывающие услуги в электронной форме без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызстане и не приводящие к созданию ПП, подлежат обложению НДС по цифровым услугам.

Налоговой базой является валовой оборот от реализации товаров/услуг.

Ставка НДС на цифровые услуги 12%.

Налоговый период по НДС по цифровым услугам — квартал.

Налог с продаж

Налогом с продаж облагаются кыргызские юридические лица или иностранные лица, осуществляющие деятельность через постоянное представительство в Кыргызстане при реализации товаров или оказании услуг. Механизм налога с продаж отличается от НДС, т.е. налог с продаж взимается со всего оборота продаж и не учитывает покупки (входной оборот).

Ставки налога с продаж следующие:

• При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и освобожденных от НДС, с оплатой денежными средствами:
  • Торговая деятельность: 1%.
  • Другие виды деятельности: 2%.
• При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и освобожденных от НДС, с оплатой в безналичном порядке: 0%.
• При реализации товаров, работ или услуг, не указанных выше:
  • Торговая деятельность: 2%.
  • Другие виды деятельности: 3%.
• 2% для банков.
• 5% на деятельность мобильной связи.

Налоговый кодекс Кыргызстана далее определяет «торговую деятельность» как деятельность по реализации товаров, приобретенных для целей перепродажи.

Налоговым периодом налога с продаж является календарный месяц. Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию и произвести уплату налога с продаж по месту налогового учета до 21 числа месяца, следующего за отчетным.

Таможенные пошлины и режимы

В соответствии с Таможенным кодексом таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Кыргызстана, определяется следующими методами:

• Цена сделки с ввозимыми товарами.
• Цена сделки с идентичными товарами.
• Цена сделки с аналогичными товарами.
• Дедуктивный метод.
• Расчетный метод.
• Предварительный метод.

В соответствии с таможенным законодательством Кыргызстана ставки таможенных пошлин могут быть:

• Адвалорная стоимость : Взимается в процентах от таможенной стоимости налогооблагаемых товаров.
• Конкретный: Взимается в пределах установленного размера за единицу облагаемого товара.
• Комбинированный: Включает оба вышеупомянутых типа.

Ставки в процентах от 0% до 65%.

Ограничения на ввоз

В целом все юридические и физические лица имеют равные права на ввоз и вывоз или перемещение товаров на территорию Кыргызстана, в том числе при осуществлении внешнеэкономической деятельности, за исключением особых случаев, предусмотренных законодательством и международными договорами.

Импорт определенных товаров (например, оружия, ядерных материалов) подлежит лицензированию.

Временная льгота по ввозу

Существует режим временного ввоза, при котором иностранные товары используются в Кыргызстане с полным или частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования. Срок действия таможенного режима «временный ввоз» не может превышать двух лет.

Льготы по таможенным пошлинам

Некоторые товары освобождаются от уплаты таможенных платежей, в том числе:

• Транспортные средства, используемые при международных перевозках пассажиров и грузов и предметов материально-технического снабжения в пути следования.
• Товары, ввозимые на таможенную территорию или ввозимые с таможенной территории для служебного и личного пользования официальными государственными представителями иностранных государств.

Кыргызстан предоставляет льготные ставки или льготы при ввозе (вывозе) отдельных товаров, в том числе товаров, происходящих из государств, образующих зоны свободной торговли или таможенного союза с Кыргызстаном, и товаров, происходящих из развивающихся стран, включенных в специальный перечень, предусмотренный правительство.

Документация и процедуры

Кыргызстан уделяет большое внимание формальностям/документации, поэтому необходимо предоставить таможенным органам комплект необходимых документов. Для импорта такими документами обычно являются ГТД, счета-фактуры, контракты и т.д.

Складирование и хранение

В Кыргызстане действует таможенный режим таможенного склада. В рамках этого режима импорт, поступающий в Кыргызстан, может храниться на специальных объектах или специальных площадках, имеющих статус таможенного склада в соответствии с таможенным законодательством Кыргызстана. Этот режим подразумевает освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов.

Как правило, большинство товаров (если специально не предусмотрено иное) могут быть помещены под таможенный режим таможенного склада. Срок хранения товаров на складе временного хранения определяется лицом, помещающим товары на таможенный склад, но не может превышать трех лет со дня помещения товаров под таможенный режим склада временного хранения.

Реэкспорт

Режим реэкспорта аналогичен тому, который используется в международной практике. Он определяется как таможенный режим, при котором товары, ранее ввезенные в Кыргызстан, вывозятся без уплаты или с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования в отношении товаров в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. законодательство.

Существуют определенные условия, при которых товары могут быть реэкспортированы. Таможенные пошлины, налоги не взимаются в отношении товаров, заявленных как товары, предназначенные для реэкспорта. Однако если товары не соответствуют критериям реэкспорта, таможенные пошлины, налоги уплачиваются в размере, который подлежал бы уплате, если бы товары при их ввозе были заявлены к выпуску для свободного обращения, а также уплачивались проценты по ним. по ставкам Национального банка, как если бы отсрочка предоставлялась в отношении сумм при помещении товаров под таможенный режим реэкспорта.

Акцизный налог

Некоторые товары, произведенные в Кыргызстане или импортированные в Кыргызстан, облагаются акцизным налогом. К ним относятся некоторые виды алкоголя и алкогольных напитков, крепленые напитки, пиво, табачные изделия, платина и нефтепродукты.

Ставки акциза ежегодно утверждаются Правительством Кыргызстана и варьируются от 30 сомов за 1 литр пива (фасованного и нефасованного) до 5000 сомов за 1 тонну топлива. В 2018 году ставки акциза на табачные изделия увеличились до 460 сомов за 1 кг, а на сигары до 115 сомов за 1 единицу. Отметим, что ставка акциза на сигареты и сигариллы увеличилась в 2018 году до 1 250 сомов и 9 сомов. 20 на 1000 единиц соответственно.

С января 2020 года повышены ставки акцизов на этиловый спирт и отдельные виды алкогольной продукции:

• Водка и ликероводочная продукция, напитки крепленые повышены с 70 до 100 сомов за литр. Акциз на данную категорию алкогольной продукции составит 120 сомов за литр в 2021 году, 140 сомов за литр в 2022 году и 160 сомов за литр с 2023 года.
• Спирт этиловый установлен в размере 100 сомов за литр (ранее было 70 сомов за литр). В ближайшие три года акциз будет увеличиваться на 20 сомов ежегодно.
• Коньяк подорожал с 52 сомов до 70 сомов за литр. Эта сумма составит 80 сомов за литр в 2021 году, 90 сомов за литр в 2022 году и 100 сомов за литр с 2023 года.
• Слабоалкогольные напитки установлены по 200 сомов за литр (ранее 70 сомов за литр).

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Кыргызстане отсутствует.

Налоги за пользование недрами

Налоги за пользование недрами состоят из отдельных налогов на бонусы и роялти с недропользователей, как кыргызских юридических лиц, так и филиалов иностранных юридических лиц. В соответствии с законодательством Кыргызской Республики недропользователями являются юридические и физические лица, осуществляющие разведку и (или) добычу полезных ископаемых, за исключением специализированных организаций по водоснабжению по отбору и использованию подземных вод и организаций по отбору подземных вод для питьевого водоснабжения населенных пунктов, а также что касается сельских производителей в животноводстве, растениеводстве и рыбоводстве.

Правительство в зависимости от вида полезных ископаемых устанавливает бонусные ставки.

Ставки роялти рассчитываются либо в процентах от оборота продаж (от 1% до 12%), либо в абсолютном выражении в кыргызских сомах, в зависимости от вида полезных ископаемых.

Экологические налоги

Налоговый кодекс не предусматривает экологического или экологического налога в Кыргызстане. Однако Постановлением Правительства КР № 625 от 10 сентября 2015 года установлены следующие размеры платежей/пошлин за загрязнение окружающей среды:

• Для выбросов в атмосферу: В размере 3,24 сом за тонну загрязняющих веществ.
• За сброс загрязняющих веществ со сточными водами в окружающую среду: В размере 10,5 сом за тонну загрязняющих веществ.
• За размещение отходов и горных отвалов в окружающей среде: В размере 3,24 сом за тонну отходов и отвалов.

Налоги с заработной платы

Работодатель обязан удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог с брутто-зарплаты своих работников за вычетом допустимых отчислений. Ставка налога на прибыль составляет 10%.

Социальные отчисления

Система социального обеспечения в Кыргызстане состоит из Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда восстановления трудящихся. Социальные отчисления работодатель уплачивает из собственных средств в размере 17,25% от брутто-зарплаты работников.

Работодатель также обязан удерживать социальные отчисления в размере 10% от заработной платы, подлежащей уплате работниками в Пенсионный фонд и Государственный накопительный фонд.

Налог на майнинг криптовалют

В Налоговый кодекс Кыргызстана, вступивший в силу с 22 августа 2020 года, добавлен налог на майнинг криптовалюты. Компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся майнингом криптовалют, должны уплачивать налог на майнинг криптовалют по ставке 15% вместо следующих налогов:

• Налог на прибыль.
• НДС по налогооблагаемым поставкам.
• Налог с продаж.

В соответствии с Налоговым кодексом криптомайнингом является деятельность, связанная с использованием программно-аппаратных средств для выполнения вычислительных операций, обеспечивающих функционирование реестра блоков транзакций (блокчейна) путем внесения информации об операциях, совершаемых между пользователями, в распределенный реестр (согласно заранее определенные правила и принципы), что требует постоянного источника питания. Майнинг криптовалюты может сопровождаться созданием виртуального актива, который переходит во владение лица, осуществляющего майнинг, в качестве вознаграждения за подтверждение транзакций в распределенном реестре.

Базой налогообложения при майнинге криптовалют являются начисленные суммы за потребленную при майнинге электроэнергию, включая НДС и налог с продаж. Налоговый период по налогу на добычу криптовалют составляет один календарный месяц.

Местные налоги

В Кыргызстане существует два местных налога: налог на имущество и земельный налог.

Налог на имущество

Налог на имущество — местный налог, уплачиваемый ежеквартально юридическими лицами, владеющими транспортными средствами и недвижимым имуществом в Кыргызстане, в том числе жилыми домами, квартирами, пансионатами, пансионатами, санаториями, курортами, производственными, административными, производственными и другими здания или сооружения. Определенная недвижимость может не облагаться этим налогом в соответствии со специальными списками, утверждаемыми правительством.

В отношении недвижимого имущества ставка налога устанавливается городскими или местными органами власти в размере, не превышающем 0,8% от налогооблагаемой базы, за исключением многоквартирных домов и квартир, предназначенных исключительно для проживания, для которых ставка не может превышать 0,35% от налогооблагаемой базы.