272 л с какой налог: Налог на роскошь — как рассчитать и какая ставка

Содержание

Транспортный налог на Mercedes-Benz S-Класс 3.5 AT (272 л.с.) в Санкт-Петербурге

Размер налога

Вы можете воспользоваться формой расчета, чтобы выяснить точный размер транспортного налога на Mercedes-Benz S-Класс 3.5 AT (272 л.с.) в Санкт-Петербурге с учетом срока владения автомобилем и всех дополнительных условий, или выбрать другой регион для расчета налоговой ставки.

Год для расчета налога

20212020201920182017

Регион

Выберите регион расчетаАдыгеяАлтайский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБашкортостанБелгородская областьБрянская областьБурятияВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьДагестанЕврейская автономная областьЗабайкальский крайИвановская областьИнгушетияИркутская областьКабардино-БалкарияКалининградская областьКалмыкияКалужская областьКамчатский крайКарачаево-ЧеркесияКемеровская областьКировская областьКостромская областьКраснодарский крайКрасноярский крайКурганская областьКурская областьЛенинградская областьЛипецкая областьМагаданская областьМарий ЭлМордовияМоскваМосковская областьМурманская областьНенецкий автономный округНижегородская областьНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПриморский крайПсковская областьРеспублика АлтайРеспублика КарелияРеспублика КомиРеспублика КрымРостовская областьРязанская областьСамарская областьСанкт-ПетербургСаратовская областьСахалинская областьСвердловская областьСевастопольСеверная ОсетияСмоленская областьСтавропольский крайТамбовская областьТатарстанТверская областьТомская областьТульская областьТываТюменская областьУдмуртияУльяновская областьХабаровский крайХакасияХанты-Мансийский автономный округЧелябинская областьЧечняЧувашияЧукотский автономный округЯкутияЯмало-Ненецкий автономный округЯрославская область

Кол-во месяцев владения в году

123456789101112

Мощность двигателя, л. с.

Возраст автомобиля

Владелец автомобиля

Частное лицоОрганизация

Кол-во автомобилей во владении

ПервыйВторой и последующие

Налог на Mercedes-Benz S-Класс 3.5 AT (272 л.с.) в других регионах России

На этой странице вы можете узнайте каким будет транспортный налог на Mercedes-Benz S-Класс 3.5 AT (272 л.с.) в Санкт-Петербурге за 2020 и 2021 год, с учетом ставки региона и мощности двигателя данного автомобиля в 272 лошадиных силы. При необходимости вы мыжете выбрать любой другой регион России:

Популярные регионы
Все регионы

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2021 — 2022 годах?

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить. А еще здесь вы найдете заявление на получение льготы.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;

пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;

тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;

транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2021-2022 годах имеют:

Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).

Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.

Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Ветераны и инвалиды ВОВ.

Ветераны и инвалиды боевых действий.

Инвалиды I и II групп.

Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.

Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.

Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26. 11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.

Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).

С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его на нашем сайте.

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

представить документы, подтверждающие право на льготу;

или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

льгот

Скачать

За периоды до 2020 года льгота отражалась в декларации.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Федеральный закон от 10. 01.2002 № 2-ФЗ
Приказ ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@
Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@

Все о бизнесе | FTB.ca.gov

За прошедшие годы в Калифорнии было внесено несколько изменений в законодательство, которые касаются ваших бизнес-клиентов, которые ведут бизнес как в Калифорнии, так и в других местах, занимаясь пропорциональной торговлей или бизнесом.

Публичный закон 86-272 (15 Свод законов США, раздел 381) запрещает штатам отстаивать свое право взимать налог на основе чистой прибыли, такой как корпоративный подоходный налог или налог на франшизу. Защита в соответствии с публичным законом 86-272 доступна для коммерческих организаций за пределами штата, которые:

Продажа материальной личной собственности в этом штате
Деятельность кого в штате ограничивается получением заказов на свои товары

В результате, если налогоплательщик защищен Публичным законом 86-272, он не будет обязан платить налог на франшизу или налог на прибыль корпораций, поскольку оба они измеряются чистой прибылью.
Тем не менее, даже если она защищена публичным законом 86-272, юридическое лицо за пределами штата, которое ведет бизнес (раздел R&TC 23101) в Калифорнии, по-прежнему обязано подавать налоговую декларацию и платить налоги, которые не оцениваются по чистой прибыли, за исключением случаев, когда применяются определенные исключения, такие как:

Минимальный налог на франшизу
Годовой налог компании с ограниченной ответственностью
Плата за общество с ограниченной ответственностью

Вы, наверное, спросите: «Что это значит, как это работает?»
Прежде всего, защита в соответствии с публичным законом 86-272 не распространяется на предприятия, которые получают доход в штате от вымогательства или продажи:

нематериального имущества
Услуги
Любая комбинация товаров и услуг

Меморандум о технических рекомендациях: 2018-03 касается применения и толкования публичного закона 86-272 в контексте доставки товаров транспортными средствами, принадлежащими компании. В этом меморандуме сделан вывод о том, что доставка с помощью частного грузовика является охраняемой деятельностью в соответствии с публичным законом 86-272. Однако любая деятельность, выходящая за рамки поставки, например транзитная передача, не является защищенной деятельностью.

Например: Корпорация C, корпорация за пределами штата, которая не подает комбинированную декларацию, продает материальные товары через Интернет и имеет право на охрану в соответствии с публичным законом 86-272. В 2019 налоговом году Корпорация C имеет продажи в Калифорнии на сумму 1 000 000 долларов, но не имеет собственности или платежной ведомости в Калифорнии. Корпорация C, хотя и считается ведущей бизнес в Калифорнии, поскольку ее продажи в Калифорнии составляют 1 000 000 долларов США, не будет облагаться налогом на франшизу в Калифорнии, поскольку она защищена публичным законом 86-272. Это верно даже в том случае, если материальные товары доставляются с использованием транспортных средств корпорации C. Тем не менее, корпорация C должна подавать декларацию в Калифорнии и платить минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов. Если транспортные средства корпорации C используются для какой-либо другой коммерческой деятельности наряду с доставкой, например, для перевозки товаров (например, вывоза старых товаров клиента), эта деятельность выходит за рамки сбора заказов и больше не будет защищена.

Другой пример: ООО Z, ООО за пределами штата, которое занимается деятельностью, защищенной Публичным законом 86-272, и считается ведением бизнеса в Калифорнии в 2019 налоговом году. Общий доход ООО Z из источников, полученных из или относящаяся к штату Калифорния, составляла 300 000 долларов США. Следовательно, ООО Z должно подать налоговую декларацию штата Калифорния, уплатить ежегодный налог ООО в размере 800 долларов США и оплатить сбор ООО в размере 900 долларов США. Публичный закон 86-272 не защищает квалифицированные коммерческие предприятия за пределами штата от ежегодного налога с ООО или сбора с ООО.

Для получения дополнительной информации о том, какие виды деятельности охраняются публичным законом 86-272, см. FTB 1050, Применение и толкование публичного права 86-272. Кроме того, для получения дополнительной информации о минимальном налоге на франшизу, ежегодном налоге с ООО и сборе с ООО, а также об их исключениях см. разделы 23151, 17941 и 17942 Налогового кодекса о доходах и налогах соответственно.

Сумма вознаграждения ООО может быть определена из таблицы вознаграждения ООО. Перейдите на ftb.ca.gov и выполните поиск FTB 3556.

Экономическая взаимосвязь и публичное право 86-272: Черри Бекарт

За 35 лет моей практики в области государственных и местных налогов (SALT) тема взаимосвязей всегда находится на переднем крае. Nexus для целей SALT описывает присутствие бизнеса в штате, достаточное для того, чтобы бизнес платил налоги в этом штате. В деле Южная Дакота против Wayfair, Inc., 138 S. Ct. 2080 (2018) Верховный суд США расширил возможности штата применять взаимосвязь для наложения требований по взиманию налога с продаж на продавцов за пределами штата, когда в штате осуществляются относительно минимальные продажи. В течение последних трех лет это решение оказало огромное влияние на предприятия, занимающиеся оценкой, сбором, отчетностью и перечислением налога с продаж.

Economic Nexus и P.L. 86-272

Задолго до Wayfair штаты успешно вводили показатели экономической деятельности для установления взаимосвязи для целей подоходного налога. Бизнес за пределами штата, получающий доход от клиентов в штате, может считаться достаточным присутствием, чтобы создать обязательство по подаче налоговой декларации. Конечно, наряду с экономическим присутствием должна быть и «существенная» связь с налоговым государством в соответствии с конституционными принципами. Межгосударственная налоговая комиссия («MTC») и ее государства-члены определили «существенный» еще в 2002 году как 500 000 долларов США или 25% от продаж компании. Однако в большинстве штатов не установлен конкретный порог продаж для «существенного». Отсутствие минимального порога продаж используется штатами в своих интересах при преследовании налогоплательщиков за занижение подоходного налога. Сейчас Wayfair поощряет штаты действовать более агрессивно и учитывать даже более низкий порог продаж, чем рекомендовано MTC.

В этой агрессивной нексусной среде в арсенале налогоплательщиков остается одна защита при правильных обстоятельствах: Федеральный публичный закон 86-272 («P.L. 86-272»). Принятый в 1959 г., П.Л. 86-272 защищает продавцов материальной личной собственности от обложения подоходным налогом за пределами своего штата. Никакой государственный подоходный налог не может быть введен при соблюдении следующих трех условий:

единственная деятельность «внутри» штата состоит в привлечении к продаже материальной личной собственности,
такие продажи утверждаются головным офисом за пределами штата клиента, и
материальное личное имущество отправляется заказчику из-за пределов штата.

П.Л. 86-272 должен был быть временным, пока не будет принято дополнительное законодательство, но он все еще используется сегодня. С момента принятия закона штаты усердно работали над узкой интерпретацией его применения и ограничением числа правомочных налогоплательщиков.

Многие компании полагаются на P.L. 86-272, чтобы ограничить свои обязательства по подаче налоговой декларации штата. На самом деле, компания может сообщать о продажах «нигде» в коэффициентах распределения штатов, используемых для распределения налогооблагаемого дохода между штатами, в которых бизнес имеет налогооблагаемую связь. Понимая этот факт и учитывая, что штаты добились значительных успехов в утверждении взаимосвязи налога с продаж в результате Wayfair , MTC решил, что пришло время пересмотреть свою интерпретацию P.L. 86–272, особенно учитывая век Интернета, в котором мы все живем.

Руководство MTC

4 августа 2021 г. MTC приняло поправки к своему «Информационному заявлению о практике Межгосударственной налоговой комиссии и поддержке штатов в соответствии с публичным правом 86-272 ». В рамках своего руководства MTC предоставляет примеры защищенных и незащищенных видов деятельности в соответствии с P.L. 86-272. Защищенная деятельность соответствует трем условиям, отмеченным выше, а незащищенная деятельность не подпадает под эти правила и, следовательно, может указывать на налогооблагаемое коммерческое присутствие в штате. Важно отметить, что заявление MTC является толкованием закона и само по себе не обязательно является обязательным. Тем не менее, в заявлении содержится руководство относительно того, как его шестнадцать государств-членов Договора и, вероятно, другие государства могут интерпретировать П.Л. 86-272 защиты от государственного налогообложения.

Наиболее тревожный аспект в рамках изменений MTC касается деятельности, происходящей через Интернет, как описано в следующем отрывке:

Статья IV, Раздел C (частично):

Как правило, когда с клиентом через веб-сайт или приложение компании, компания занимается коммерческой деятельностью в штате клиента. Однако для целей настоящего Положения, когда компания представляет статический текст или фотографии на своем веб-сайте, такая презентация сама по себе не является коммерческой деятельностью в тех штатах, где находятся клиенты компании.

Далее в заявлении указывается, что послепродажная помощь, предоставляемая через функцию интернет-чата, и возможность потенциального некоммерческого сотрудника загрузить резюме включены в действия, которые могут привести к потере защиты федерального законодательства. По сути, любая деятельность, осуществляемая через Интернет, за исключением помощи в продаже материального личного имущества (т. е. выставление на продажу товаров, корзина для покупок), теперь может создавать связи для продавцов из других штатов.

Что готовит будущее?

Это кардинальное изменение взглядов штатов на взаимосвязь для целей подоходного налога, и оно, несомненно, будет широко применяться. Чтобы повысить лояльность клиентов, большинство компаний хотят общаться с клиентами различными способами. В прошлом многие из этих действий происходили по телефону и никогда не оспаривались как незащищенные действия.

Используя новую интерпретацию MTC P.L. 86-272, стандарты экономической взаимосвязи могут стать менее важными при определении присутствия компаний, продающих материальные товары. Если интернет-деятельность в настоящее время не защищена, как предполагает заявление MTC, государство может ввести свой стандарт взаимосвязи «ведения бизнеса» без необходимости возвращаться к экономической взаимосвязи «минимального порога продаж» для установления подоходного налога с бизнеса. При ведении бизнеса в штате пороги продаж не требуются. Такая позиция может стать бременем для малого бизнеса с очень небольшим объемом продаж и отсутствием физической активности в штате, но который имеет надежный и интерактивный цифровой опыт работы с клиентами и фанатами в этом штате.

Кроме того, поскольку заявление MTC является толкованием существующего законодательства, ничто не мешает государству применять это толкование незащищенной деятельности задним числом. Можно было бы надеяться, что такие существенные изменения будут применяться только на перспективной основе, но компании могут увидеть это в ходе аудита. В любом случае, ожидайте новых проблем и судебных разбирательств теперь, когда у государств есть возможность применять эту новую интерпретацию.

Если ваш бизнес зависит от Федерального публичного закона 86-272 для защиты бизнеса от подоходного налога штата, пришло время внимательно изучить, какие конкретные виды деятельности компании (физические, экономические и цифровые) происходят или предположительно осуществляются. происходит в каждом штате. Если во время этого обзора вы обнаружите проблемные области, сейчас самое время заняться ими. Если обнаружится предыдущее воздействие, большинство штатов предлагают очень выгодные условия для решения прошлых проблем. Если вам нужна помощь в пересмотре вашей позиции по нексусу или в любой другой области налогообложения, обратитесь к своему консультанту Cherry Bekaert или члену отдела Фирмы по государственному и местному налогообложению.