Коэффициент транспортного налога 2023: купить, продать и обменять машину

Налоговые ставки транспортного налога на 2022-2023 годы

Ставка транспортного налога устанавливается законами субъекта РФ, но не может быть больше предельного размера, указанного в НК РФ. Наша специальная рубрика поможет вам рассчитать налогооблагаемую базу и сумму платежа в бюджет по транспортному средству. Материалы рубрики пригодятся не только бухгалтерам компаний, но и физическим лицам и ИП.

Подробнее

• Все материалы

• Новости

• Статьи

Общие сведения о транспортном налоге

Плательщики налога на транспорт

Льготы по транспортному налогу

Объект обложения транспортным налогом

Порядок расчета транспортного налога

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Итоги

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 году и как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Плательщики налога на транспорт

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

• на имущество организаций;
• непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

• регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
• закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Подробнее об этом вычете – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Льготы по транспортному налогу

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

• инвалиды I и II группы;
• ветераны ВОВ;
• герои СССР, кавалеры ордена Славы;
• общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
• пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02. 02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

Объект обложения транспортным налогом

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

• владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
• инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту. Так:

• Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
• Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
• Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
• Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
• Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.

Порядок расчета транспортного налога

Сумму транспортного налога к уплате за год для физических лиц и предпринимателей рассчитывают сами налоговики. Налоговый период для них составляет год. Органы ФНС определяют налоговую базу как мощность двигателя транспорта в лошадиных силах. Для дорогостоящих автомобилей установлены специальные повышающие коэффициенты, которые зависят не только от стоимости авто, но и от длительности владения им. Данные о средней стоимости легковых автомобилей и критерии отнесения их к дорогостоящим определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

См. также «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

См. также «ФНС уточнила, куда организации платить налог за автомобиль».

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Ставки по данному налогу каждый субъект определяет самостоятельно. В целях наиболее справедливого налогообложения транспорта региональные власти наделены правом устанавливать дифференцированные ставки по таким критериям, как мощность двигателя, вместимость, категория транспортного средства и год его выпуска, срок эксплуатации.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины. Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье «Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

• до 100 лошадиных сил включительно;
• от 101 до 125 лошадиных сил;
• от 126 до 150 лошадиных сил;
• от 151 до 175 лошадиных сил;
• от 176 до 200 лошадиных сил;
• от 201 до 225 лошадиных сил;
• от 226 до 250 лошадиных сил;
• свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Итоги

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

Новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств и налога на легковой автотранспорт предприятий в 2021 — 2022 году

30 ноября 2020 года принят закон «Изменения в Законе о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий» (далее — закон), который 11 декабря 2020 года опубликован в официальном издании «Латвияс Вестнесис» N 240A и вступает в силу 1 января 2021 года.

Цель изменений:

• Округлить налог на эксплуатацию транспортного средства на мотоциклы, трициклы и квадрициклы.
• Уравновесить ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета.
• Установить порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за автобусы и грузовые автомобили в соответствии с уровнем выбросов их двигателя.
• Уточнить порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили:
  — с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые транспортные средства с полной массой от 3500 кг до 12000 кг, принимая во внимание уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO;
  — с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за транспортные средства с полной массой свыше 12000 кг, принимая во внимание количество осей и уровень выброса двигателя в соответствии со стандартом EURO;
  — с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за седельные тягачи, принимая во внимание количество осей и уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO.
• Установить новый порядок уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства, зарегистрированного за рубежом.
• Индексировать ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года.
• Установить отдельную ставку налога для легковых транспортных средств предприятия, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров.

Наиболее существенные изменения в законе, вступающие в силу 1 января 2021 года

• Округлен налог на эксплуатацию транспортного средства за мотоциклы, трициклы и квадрициклы.

Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой мотоцикл, трицикл и квадрицикл, который впервые зарегистрирован после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в кубических сантиметрах (см³) в следующем размере:
1) до 500 см3 — 18 евро;
2) от 501 до 1000 см3 — 36 евро;
3) от 1001 до 1500 см3 — 54 евро;
4) более 1500 см3 — 72 евро.
Налог на эксплуатацию транспортного средства за прочие мотоциклы, трициклы и квадрициклы составляет 36 евро.

• Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета

• Индексированы ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года, и установлена отдельная ставка для легковых транспортных средств предприятий, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров.

Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в следующем размере:
1) до 2000 см³ — 31 евро в месяц;
2) от 2001 см³ до 2500 см³ — 49 евро в месяц;
3) от 2501 см³ до 3000 см³ — 66 евро в месяц.

Для транспортных средств с объемом двигателя, превышающим 3000 см3, установлена новая ставка налога на легковые транспортные средства предприятий в размере 82 евро в месяц.

Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства
за автомобили с двигателем внутреннего сгорания, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2020 года

Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства
за автомобили с двигателем внутреннего сгорания, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2008 года или грузовые
автомобили с полной массой до 3500 кг, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2011 года

Законом уточнены приложения к Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий:

Приложение 1 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили с полной массой свыше 12000 кг (кроме седельных тягачей) в зависимости от количества осей и уровня выброса двигателя»;

Приложение 2 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и многоосные прицепы в зависимости от количества осей, полной массы данных прицепов и от полной массы, количества осей и вида подвески ведущего моста (пневматическая или механическая подвеска) грузовых автомобилей, тянущих данные прицепы»;

Приложение 3 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и многоосные полуприцепы в зависимости от количества осей, полной массы данных полуприцепов и от собственной массы, количества осей и вида подвески ведущего моста (пневматическая или механическая подвеска) седельных тягачей, тянущих данные полуприцепы».

Закон о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий дополнен приложением 4 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за седельные тягачи в зависимости от количества осей и уровня выброса двигателя».

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO₂, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полном массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрацию ранее в Латвии незарегистрированного транспортного средства, регистрацию смены собственника, регистрацию держателя, регистрацию перестройки транспортного средства, повторную регистрацию снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза или прерывание регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекция безопасности дорожного движения не осуществляет, если не уплачен налог за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы в случае, когда в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

Ключевые отдельные налоговые статьи за 2023 год, рассчитанные контрольно-пропускным пунктом Thomson Reuters на основе данных об инфляции

Подоходный налог, стандартные суммы вычетов и многие другие налоговые статьи ежегодно корректируются с учетом роста стоимости жизни. Эти корректировки отражают средний объединенный индекс потребительских цен (ИПЦ) для городских потребителей (C-CPI-U) за 12-месячный период, закончившийся 31 августа предыдущего года. Сводка ИПЦ за август 2022 года была опубликована Министерством труда. Используя связанный ИПЦ за август 2022 года (и предыдущие 11 месяцев), Thomson Reuters Checkpoint рассчитала индексированные суммы за 2023 год.

Таблицы налоговых ставок.

График налоговых ставок на 2023 год будет следующим.

Для лиц, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, и переживших супругов:

Если налогооблагаемый доход составляет менее 22 000 долларов США; налог составляет 10% от налогооблагаемого дохода

Если налогооблагаемый доход превышает 22 000 долларов США, но не превышает 89 450 долларов США; налог составляет 2 200,00 долларов США плюс 12% от суммы, превышающей 22 000 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 89 450 долларов США, но не превышает 190 750 долларов США; налог составляет 10 294,00 долларов США плюс 22% от суммы свыше 89 долларов США. ,450

Если налогооблагаемый доход превышает 190 750 долларов США, но не превышает 364 200 долларов США; налог составляет 32 580,00 долларов США плюс 24% от суммы, превышающей 190 750 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 364 200 долларов США, но не превышает 462 500 долларов США; налог составляет 74 208,00 долларов США плюс 32% от суммы, превышающей 364 200 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 462 500 долларов США, но не превышает 693 750 долларов США; налог составляет 105 664,00 долларов США плюс 35% от суммы, превышающей 462 500 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 693 750 долларов США; налог составляет 186 601,50 долларов США плюс 37% от суммы, превышающей 693 750 долларов США 9.0003

Для одиноких лиц (кроме глав домохозяйств и переживших супругов):

Если налогооблагаемый доход не превышает 11 000 долларов США; налог составляет 10% от налогооблагаемого дохода

Если налогооблагаемый доход превышает 11 000 долларов США, но не превышает 44 725 долларов США; налог составляет 1 100,00 долларов США плюс 12% от суммы, превышающей 11 000 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 44 725 долларов США, но не превышает 95 375 долларов США; налог составляет 5 147,00 долларов США

плюс 22% от суммы, превышающей 44 725 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 95 375 долларов США, но не превышает 182 100 долларов США; налог $16,290,00 плюс 24% от суммы свыше 95 375 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 182 100 долларов США, но не превышает 231 250 долларов США; налог составляет 37 104,00 долларов США плюс 32% от суммы, превышающей 182 100 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 231 250 долларов США, но не превышает 578 125 долларов США; налог составляет 52 832,00 долларов США плюс 35% от суммы, превышающей 231 250 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 578 125 долларов США; налог составляет 174 238,25 долларов США плюс 37% от суммы, превышающей 578 125 долларов США

Для глав домохозяйств:

Если налогооблагаемый доход не превышает 15 700 долларов США: налог составляет 10% от налогооблагаемого дохода

Если налогооблагаемый доход превышает 15 700 долларов США, но не превышает 59 850 долларов США; налог составляет 1 570,00 долларов США плюс 12% от суммы, превышающей 15 700 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 59 850 долларов США, но не превышает 95 350 долларов США; налог составляет 6 868,00 долларов США плюс 22% от суммы, превышающей 59 850 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 95 350 долларов США, но не превышает 182 100 долларов США; налог составляет 14 678,00 долларов США плюс 24% от суммы, превышающей 95 350 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 182 100 долларов США, но не превышает 231 250 долларов США; налог составляет 35 498,00 долларов США плюс 32% от суммы, превышающей 182 100 долларов США 9. 0003

Если налогооблагаемый доход превышает 231 250 долларов США, но не превышает 578 100 долларов США; налог составляет 51 226,00 долларов США плюс 35% превышения над 231 250 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 578 100 долларов США; налог составляет 172 623,50 долларов США плюс 37% от суммы, превышающей 578 100 долларов США. налог составляет 10% от налогооблагаемого дохода

Если налогооблагаемый доход превышает 11 000 долларов США, но не превышает 44 725 долларов США, налог составляет 1 100,00 долларов США плюс 12 % от суммы, превышающей 11 000 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 44 725 долларов США, но не превышает 95 375 долларов США; налог составляет 5 147,00 долларов США плюс 22% от суммы, превышающей 44 725 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 95 37595 375 долларов США, но не превышает 182 100 долларов США; налог составляет 16 290,00 долларов США плюс 24% превышения суммы, превышающей 95 375 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 182 100 долларов США, но не превышает 231 250 долларов США; налог составляет 37 104,00 долларов США плюс 32% от суммы, превышающей 182 100 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 231 250 долларов США, но не превышает 346 875 долларов США; налог составляет 52 832,00 долларов США плюс 35% от суммы, превышающей 231 250 долларов США 9. 0003

Если налогооблагаемый доход превышает 346 875 долларов США; налог составляет 93 300,75 долларов США плюс 37% от суммы, превышающей 346 875 долларов США

Для поместий и трастов:

Если налогооблагаемый доход составляет менее 2900 долларов США; налог составляет 10% от налогооблагаемого дохода

Если налогооблагаемый доход превышает 2 900 долларов США, но не превышает 10 550 долларов США; налог составляет 290,00 долларов США плюс 24% от суммы, превышающей 2 900 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 10 550 долларов США, но не превышает 14 450 долларов США; налог составляет 2 126,00 долларов США плюс 35% от суммы, превышающей 10 550 долларов США

Если налогооблагаемый доход превышает 14 450 долларов США; налог $3,491,00, плюс 37% от суммы, превышающей 14 450 долларов США

Стандартные вычеты.

Базовый стандартный вычет на 2023 год составит:

Совместное проживание или переживший супруг 27 700 долларов США (25 900 долларов США на 2022 год)

Одинокий (не глава семьи или переживший супруг) 13 850 долларов США (12 950 долларов США на 2022 год)

3

долларов США Глава семьи на 2022 год)

Женат, подающий отдельные декларации 13 850 долларов США (12 950 долларов США на 2022 год)

Иждивенцы.

Для лица, которое может быть заявлено как иждивенец на основании чужого дохода, базовый стандартный вычет на 2023 год составит 1250 долларов США (1150 долларов США в 2022 году) или 400 долларов США (400 долларов США в 2022 году) плюс трудовой доход лица, в зависимости от того, что больше. Однако стандартный вычет не может превышать обычный стандартный вычет для этого лица.

Пожилые и слепые налогоплательщики.

В 2023 году дополнительный стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков старше 65 лет или слепых составит 1500 долларов (1400 долларов в 2022 году). Для плательщика единого налога или главы домохозяйства в возрасте 65 лет и старше или слепого дополнительный стандартный вычет на 2023 год составит 1850 долларов (1750 долларов в 2022 году).

Сумма освобождения.

В то время как вычет освобождения от зависимости в соответствии с разделом Кодекса. 151 сводится к нулю с 2018 по 2025 год, это сокращение не учитывается для других целей Кодекса, таких как определение того, кто является квалифицированным родственником для целей семейного кредита, и право на получение статуса главы семьи. На 2023 год эта сумма составляет 4700 долларов (4400 долларов в 2022 году).

Прирост капитала.

На 2023 год ставки налога на прирост капитала будут следующими:

Ставка на прирост капитала в размере 0 % применяется к скорректированному чистому приросту капитала в размере до:

… Совместные доходы и вдовы и вдовы — 89 250 долларов США (83 350 долларов США в 2022 году)

… Одинокие и женатые налогоплательщики, подающие декларацию отдельно – 44 625 долларов США (41 675 долларов США в 2022 году)

… Главы домохозяйств – 59 750 долларов США (55 800 долларов США в 2022 году)

… Поместья и трасты – 3000 долларов США (2800 долларов США в 2022 году)

95002 Ставки налога на прирост капитала применяется к скорректированному чистому приросту капитала сверх суммы, на которую распространяется ставка 0%, и до:

… Совместные доходы и выжившие супруги-553 850 долл. США (517 200 долл. США в 2022 году)

… женатые налогоплательщики, подающие отдельно-276 925 долл. США (258 600 долл. 459 750 долларов США в 2022 году)

… Поместья и трасты — 14 650 долларов США (13 700 долларов США в 2022 году)

Ставка налога на прирост капитала в размере 20% применяется к скорректированному чистому приросту капитала сверх вышеуказанных максимальных сумм в 15%.

Детский налог.

Освобождение от детского налога на 2023 год составит 2500 долларов (2300 долларов в 2022 году). Родитель сможет включить доход ребенка в декларацию родителя за 2023 год, если доход ребенка составляет более 1250 долларов США и менее 12 500 долларов США (1150 долларов США и 11 500 долларов США в 2022 году).

Освобождение от налога на детей для детей, облагаемых подоходным налогом.

Обратите внимание, что до 2025 налогового года не применяется специальная сумма освобождения. (Раздел 55(d)(4)(A)(iii) Кодекса и Раздел 59(j) Кодекса))

Цифры AMT.

На 2023 год суммы освобождения от уплаты AMT будут следующими:

… Совместное возвращение или пережившие супруги — 126 500 долларов США (118 100 долларов США в 2022 году)

… Лица, не состоящие в браке (кроме переживших супругов) — 81 300 долларов США (75 900 долларов США в 2002 году 2 … состоящие в браке) подача отдельных деклараций — 63 250 долларов США (59 долларов США). ,050 в 2022 г.)

… Поместья и трасты – 28 400 долл. США (26 500 долл. США в 2022 г.)

В 2023 г. избыточный налогооблагаемый доход, сверх которого применяется налоговая ставка 28%, составит 110 350 долл. США для состоящих в браке лиц, подающих декларацию отдельно (103 050 долл. США в 2022 г.), и 220 700 долларов США на совместные доходы, неженатых лиц, имущество и трасты (206 100 долларов США в 2022 году).

На 2023 год суммы, используемые в соответствии с кодом Sec. 55(d)(3) для определения поэтапного отказа от освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость будет следующим:, 800 в 2022 году)

… незамужние люди (кроме выживших супругов)-578 100 долл. США (539 900 долл. США в 2022 году)

… женат, подавая отдельные доходы-578 150 долл.

Ограничения на основе доходов по гл. 199A Квалифицированный вычет дохода от бизнеса.

На 2023 год налогоплательщики с налогооблагаемым доходом выше 182 100 долларов США по декларациям в одиночку и на главу семьи, 364 200 долларов США для совместных деклараций и 182 100 долларов США для состоящих в браке, подающих раздельные декларации, подпадают под определенные ограничения Code Sec. 199А вычет. Суммы на 2022 год составляли 170 050, 340 100 и 170 050 долларов.

Правило недопустимости превышения коммерческих потерь.

Согласно коду Sec. 461(l), избыточный коммерческий убыток за налоговый год представляет собой превышение совокупных вычетов налогоплательщика, относящихся к торговле и деятельности налогоплательщика, над суммой совокупного валового дохода или прибыли налогоплательщика плюс пороговая сумма. На 2023 год пороговая сумма составляет 578 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместную заявку (540 000 долларов США в 2022 году) и 289 долларов США.000 для других лиц (270 000 долларов в 2022 году).

Расходы на педагогов.

В 2023 году учителя начальных и средних школ, соответствующие критериям, могут претендовать на дополнительный вычет в размере до 300 долларов США в год на расходы, оплачиваемые за книги и некоторые другие материалы, используемые в классе (300 долларов США в 2022 году).

Исключение процентов для высшего образования.

В 2023 году поэтапный отказ от уплаты процентов по сберегательным облигациям США, погашенным для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование, начнется при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) выше 9 долларов США.1850 (137 800 долларов США при совместном возврате). На 2022 год соответствующие цифры составляли 85 800 и 128 650 долларов.

Квалифицированные дополнительные транспортные льготы.

В 2023 году сотрудник сможет исключить до 300 долларов США (280 долларов США в 2022 году) в месяц на оплату квалифицированных расходов на парковку и до 300 долларов США в месяц (280 долларов США в 2022 году) из совокупной стоимости транзитных проездных и проезда в пригородной зоне. шоссейный автомобиль.

Возвратный детский кредит.

Детский кредит подлежит возврату в пределах, указанных ниже, в размере большего из:

… 15% от заработанного дохода свыше 2500 долларов США или

… для налогоплательщиков с тремя или более детьми, соответствующими требованиям, превышение налога на социальное обеспечение налогоплательщика за налоговый год над его или ее зачетом налога на заработанный доход за год. (Code Sec. 24(d))

Возмещаемая часть налоговой скидки на ребенка для любого ребенка, отвечающего требованиям, не может превышать 1600 долларов США на 2023 год.

Налоговая скидка на заработанный доход.

В 2023 году максимальная сумма заработанного дохода, по которой будет рассчитываться налоговый вычет за заработанный доход, составляет 7 840 долларов США для налогоплательщиков, не имеющих детей, соответствующих требованиям, 11 750 долларов США для налогоплательщиков, имеющих одного ребенка, отвечающего требованиям, и 16 510 долларов США для налогоплательщиков, имеющих двух или более детей, соответствующих требованиям.

В 2023 году поэтапный отказ от допустимого налогового вычета за заработанный доход начнется с 16 370 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, не имеющих детей, соответствующих требованиям (9 800 долларов США для других лиц, не имеющих детей, соответствующих требованиям), и с 28 120 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию с одним или несколькими детьми, соответствующими критериям (21 560 долларов США для другие с одним или несколькими подходящими детьми).

Наблюдение:  Налогоплательщики должны использовать таблицы IRS для определения суммы своего налогового кредита на заработанный доход. Хотя эти таблицы основаны на приведенных выше цифрах с поправкой на инфляцию, поскольку кредит по таблицам одинаков для всех в пределах диапазона 50 долларов, могут быть небольшие различия между кредитом по таблицам и кредитом, который налогоплательщик определил бы, используя эти цифры с поправкой на инфляцию.

Сумма дисквалифицированного дохода (как правило, инвестиционного дохода), который налогоплательщик может иметь до потери всего зачета по налогу на заработанный доход, составляет 11 000 долларов США на 2023 год.

Зачет в связи с усыновлением.

В 2023 году кредит, разрешенный для усыновления ребенка с особыми потребностями, составит 15 950 долларов США (14 890 долларов США в 2022 году). Максимальный кредит, разрешенный для других усыновлений, будет составлять сумму квалифицированных расходов на усыновление до 15 950 долларов США (14 890 долларов США в 2022 году).

В 2023 году кредит начнет поэтапно прекращаться для налогоплательщиков с MAGI на сумму более 239 долларов США.230 (223 410 долларов в 2022 году). Поэтапный отказ будет завершен, если MAGI составит 279 230 долларов (263 410 долларов в 2022 году).

Исключение усыновления.

В 2023 году сумма помощи работодателя в усыновлении, которая может быть исключена из валового дохода работника в связи с усыновлением ребенка, составит 15 950 долларов США (14 890 долларов США в 2022 году). В случае усыновления ребенка с особыми потребностями сумма, которая может быть исключена, составит 15 950 долларов (14 890 долларов в 2022 году). Исключение допускается вне зависимости от расходов.

В 2023 году сумма, подлежащая исключению из валового дохода работника, начнет поэтапно сокращаться для налогоплательщиков с MAGI, превышающим 239 долларов США.230 (223 410 долларов в 2022 году). Поэтапный отказ будет завершен, если MAGI составит 279 230 долларов (263 410 долларов в 2022 году).

Вычет процентов по студенческому кредиту.

В 2023 году вычет постепенно уменьшается для налогоплательщиков, не подающих совместную отчетность с MAGI, в размере от 75 000 до 90 000 долларов США (от 70 000 до 85 000 долларов США в 2022 году) и MAGI в пределах от 155 000 до 185 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию (от 145 000 до 175 000 долларов США в 2020 году).

Лимиты MAGI для внесения вычитаемых взносов активными участниками плана в традиционные IRA.

Как правило, физическое лицо, которое не является активным участником определенных пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и чей супруг (супруга) не является активным участником, может делать ежегодный вычитаемый денежный взнос в IRA в размере до меньшего из: (1 ) установленный законом лимит в долларах с поправкой на инфляцию или (2) 100% компенсации, которая включается в его или ее валовой доход за этот год. На 2023 год установленный законом лимит в долларах составляет 6500 долларов (6000 долларов в 2022 году) плюс дополнительная 1000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Если физическое лицо (или его или ее супруг) является активным участником плана, вычет постепенно прекращается по истечении указанного диапазона MAGI в долларах. Для налогоплательщиков, подающих совместные декларации, допустимый вычитаемый взнос будет поэтапно сокращаться в 2023 году для MAGI в размере от 116 000 до 136 000 долларов (109 000 и 129 000 долларов в 2022 году).

В 2023 году для плательщиков единого налога и глав домохозяйств допустимый вычитаемый взнос будет поэтапно сокращаться для MAGI в размере от 73 000 до 83 000 долларов США (68 000 долларов США и 78 000 долларов США в 2022 году). Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации, допустимый вычитаемый взнос будет поэтапно сокращаться для MAGI от 0 до 10 000 долларов (от 0 до 10 000 долларов в 2022 году).

Для состоящего в браке налогоплательщика, который не является активным участником плана, но чей супруг(а) является таким участником, в 2023 году допустимый вычитаемый взнос для MAGI будет поэтапно сокращаться в размере от 218 000 до 228 000 долларов США (204 000 и 214 000 долларов США в 2022 году).

Лимиты MAGI для пожертвований в пенсионные счета Roth.

Физические лица могут делать невычитаемые взносы в IRA Roth, при условии соблюдения общего лимита взносов IRA.

Максимальный годовой взнос, который может быть сделан в Roth IRA, поэтапно отменяется для налогоплательщиков с MAGI выше определенного уровня в течение налогового года. Для налогоплательщиков, подающих совместные декларации, допустимые взносы в Roth IRA будут поэтапно сокращаться в 2023 году для MAGI в размере от 218 000 до 228 000 долларов (204 000 и 214 000 долларов в 2022 году).

Для плательщиков единого налога и глав домохозяйств он будет поэтапно сокращаться для MAGI в размере от 138 000 до 153 000 долларов США (129 000 и 144 000 долларов США в 2022 году). Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации, допустимый в ином случае взнос будет постепенно сокращаться для MAGI в диапазоне от 0 до 10 000 долларов (от 0 до 10 000 долларов в 2022 году).

Экономный кредит.

Для налоговых периодов, начинающихся в 2023 году, правомочный налогоплательщик с низким доходом может претендовать на невозмещаемый налоговый кредит в размере применимого процента (50%, 20% или 10%, в зависимости от статуса подачи и AGI) в размере до 2000 долларов США от его или ее квалифицированные пенсионные сбережения, а именно:

… Совместные регистраторы: от 0 до 43 500 долларов США, 50%; свыше 43 500 долларов США, но не более 47 500 долларов США, 20%; более 47 500 долларов США, но не более 73 000 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 73 000 долларов США).

… Главы домохозяйств: от 0 до 32 625 долларов, 50%; свыше 32 625 долларов США, но не более 35 625 долларов США, 20%; более 35 625 долларов США, но не более 54 750 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 54 750 долларов США).

… Все остальные регистраторы: от 0 до 21 750 долларов США, 50%; свыше 21 750 долларов США, но не более 23 750 долларов США, 20%; более 23 750 долларов США, но не более 36 500 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 36 500 долларов США).

Для сравнения, за налоговые годы, начинающиеся в 2022 году, налогоплательщик с более низким доходом, имеющий право на получение невозмещаемого налогового кредита, может претендовать на невозмещаемый налоговый кредит в размере применимого процента (50%, 20% или 10%, в зависимости от статуса подачи и AGI) до до 2 000 долларов США из его или ее пенсионных накоплений, соответствующих установленным требованиям, следующим образом:

… Совместные заявители: от 0 до 41 000 долларов США, 50%; свыше 41 000 долларов США, но не более 44 000 долларов США, 20%; более 44 000 долларов США, но не более 68 000 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 68 000 долларов США).

… Главы домохозяйств: от 0 до 30 750 долларов США, 50%; свыше 30 750 долларов США, но не более 33 000 долларов США, 20%; более 33 000 долларов США, но не более 51 000 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 51 000 долларов США).

… Все остальные регистраторы: от 0 до 20 500 долларов, 50%; свыше 20 500 долларов США, но не более 22 000 долларов США, 20%; и более 22 000 долларов США, но не более 34 000 долларов США, 10% (без кредита, если AGI превышает 34 000 долларов США).

Получайте все последние новости о налогах, бухгалтерском учете, аудите и корпоративных финансах с помощью Checkpoint Edge. Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатную 7-дневную пробную версию сегодня.

Бюджет на 2022–2023 годы: Ставки налога на топливо

Бюджет на 2022–2023 годы

Резюме. В этом посте мы анализируем предложенный губернатором годичный отпуск по налогу на топливо. Это предложение ставит перед Законодательным собранием компромисс между сокращением расходов на топливо и финансированием проектов государственных автомагистралей.

Справочная информация

Цены на топливо быстро росли в 2021 году. Как показано на рисунке 1 ниже, цены на бензин в Калифорнии часто растут и падают в больших количествах. Например, цены снизились с 4,04 доллара за галлон в октябре 2019 года до 2,69 доллара за галлон в мае 2020 года. Затем к июлю 2020 года цены выросли до 3,02 доллара за галлон и оставались примерно на этом уровне до конца 2020 года. В 2021 году цены быстро выросли, достигнув 4,51 доллара. за галлон в ноябре.

Государство собирает акцизы на транспортное топливо. Государство взимает акцизы с поставщиков бензина и дизельного топлива до того, как они доставят топливо на АЗС. В 2021–2022 годах налоговые ставки составляют 51,1 цента за галлон на бензин и 38,9 цента за галлон на дизельное топливо. (Дополнительную информацию о налогах на бензин мы предоставляем по адресу https://lao.ca.gov/Transportation/FAQs.)

Штат ежегодно корректирует акцизы на топливо. В соответствии с действующим законодательством государство корректирует ставки акцизного налога на топливо 1 июля каждого года. Каждая корректировка отражает 12-месячное изменение индекса потребительских цен Калифорнии (CA CPI) — широкого показателя цен, которые калифорнийские домохозяйства платят за товары и услуги. Например, корректировка курса, запланированная на 1 июля 2022 г., будет отражать 12-месячное изменение ИПЦ в Центральной Азии с 1 ноября 2020 г. по 1 ноября 2021 г.

Акцизные налоги на топливо поддерживают проекты государственных автомагистралей и местного транспорта. По оценкам администрации, в 2021–2022 годах акцизные сборы штата на топливо принесут 8,8 миллиарда долларов. Примерно две трети этих доходов остаются на уровне штатов. Большая часть этого финансирования идет на содержание, восстановление и усовершенствование автомагистралей штата, а меньшая сумма — на государственные программы, которые финансируют как государственные, так и местные инициативы по усовершенствованию автомагистралей и общественного транспорта. Оставшаяся треть направляется непосредственно в города и округа для поддержания и ремонта улиц и дорог на местном уровне.

Федеральное финансирование также поддерживает транспортные проекты. Помимо поступлений от акцизного налога штата, штат получает федеральный акцизный налог на топливо для транспорта. В последние годы государство обычно получало на эти цели примерно 4 миллиарда долларов в год. Примерно 60 % остаются на уровне штата для поддержки содержания и восстановления государственных дорог, а 40 % направляются местным органам власти. Федеральный закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах от 2021 года предоставит не менее 2 миллиардов долларов США в год в течение пяти лет для государственных и местных транспортных проектов.

Предложение губернатора

Снижение ставок налога на топливо в 2022–2023 годах. Губернатор предлагает снизить на один год ставки акцизного налога на топливо по сравнению с действующим законодательством. Сумма этого снижения точно компенсирует корректировку инфляции, запланированную в настоящее время на 1 июля 2022 года. В результате, с точки зрения налогоплательщика, в эту дату не произойдет никакого изменения ставки. Когда этот годовой «каникул» закончится 1 июля 2023 года, государство снова соберет полную сумму акцизов на топливо, установленных действующим законодательством, включая поправки на инфляцию 2022 и 2023 годов.

По оценкам администрации, корректировка на инфляцию в 2022 году составит 5,6 %. В результате, по предложению губернатора, акцизный налог на бензин будет примерно на 3 цента за галлон ниже, чем по действующему законодательству. Соответствующее снижение акцизного налога на дизельное топливо составит примерно 2 цента за галлон. По оценкам администрации, в результате потеря дохода составит 523 миллиона долларов США.

Резервное финансирование для местных программ. Как описано выше, акцизные сборы штата на топливо приносят доходы, которые поддерживают местные транспортные проекты, такие как ремонт и ремонт улиц и дорог, а также проекты автомагистралей и общественного транспорта под руководством местных властей. Губернатор предлагает использовать Государственный дорожный счет, который финансирует проекты строительства дорог штата, для возврата денег местным органам власти и программам штата, поддерживающим местные проекты, чтобы компенсировать доходы, которые они потеряют из-за предлагаемых налоговых каникул. В результате это предложение в конечном итоге сократит финансирование государственных автомагистралей, но не местных программ.

Оценка

1 июля st Изменения тарифов потребуют заблаговременных действий. Предварительное уведомление о будущих налоговых ставках очень полезно для налогоплательщиков и налоговых администраторов. Для беспрепятственного внедрения Департамент по налогам и сборам (CDTFA) обычно рекомендует законодателям штата и местным законодательным органам вводить изменения ставок налога с продаж и акцизного налога не менее чем за 90 дней до их вступления в силу. При необходимости CDTFA, вероятно, мог бы осуществить изменение ставки в более короткие сроки, но принятие законопроекта о трейлере в июне не оставит достаточно времени. Следовательно, мы советуем Законодательному органу рассматривать изменения налога на топливо 1 июля как пункт «срочных действий», который необходимо решить до принятия основного пакета бюджета.

Чуть ниже цены на заправке. Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что снижение акцизов, вероятно, приведет к снижению розничных цен. Точное влияние на розничные цены неизвестно, но большая часть изменения налоговой ставки, вероятно, отразится на ценах на заправках. Например, если государство откажется повысить акцизный налог на 3 цента за галлон 1 июля, розничные цены на бензин, вероятно, будут на 2–3 цента за галлон ниже, чем если бы государство продолжило повышение.

За вычетом доходов от будущих дорожных проектов. Любое снижение ставок налога на топливо сократит поступления от налога на топливо. Если Законодательное собрание восполнит местное финансирование, как предлагает губернатор, то потеря доходов в первую очередь сократит финансирование проектов автомагистралей штата. Департамент транспорта Калифорнии (Caltrans) планирует такие проекты заблаговременно, поэтому изменения в доходах в 2022–2023 годах, вероятно, повлияют на финансирование проектов примерно в 2024–2025 годах. Из-за того, что начальный баланс Государственного дорожного счета оценивается в 3 миллиарда долларов в 2022–2023 годах, потеря доходов не повлияет на проекты, запланированные на 2022–23 или 2023–2024 годы.

Сумма упущенной выгоды зависит от суммы снижения ставки и от количества галлонов топлива, проданного в 2022–2023 годах. Как и все прогнозы, прогнозы расхода топлива подвержены неопределенности, но прогноз администрации и полученная в результате оценка убытков в размере 523 миллионов долларов США разумны.

Воздействие на расход топлива Вероятно умеренное. Администрация сформулировала многие из своих бюджетных предложений на январь как усилия по борьбе с изменением климата. Напротив, более низкие налоги на топливо — и, как результат, более низкие цены на топливо — вероятно, приведут к более высокому потреблению топлива, что, в свою очередь, может привести к более высоким выбросам парниковых газов (ПГ) и другим формам загрязнения. При этом два фактора могут сделать чистое увеличение выбросов парниковых газов скромным — возможно, даже нулевым. Во-первых, временное снижение цены на несколько центов за галлон, скорее всего, приведет к небольшому увеличению расхода топлива. (Например, по нашим оценкам, предложение губернатора увеличит потребление бензина в 2022–2023 годах примерно на 0,1 – 0,2 %). это ограничение выбросов оказывается обязательным, тогда любое увеличение выбросов ПГ от транспортного топлива будет компенсировано равным сокращением выбросов ПГ из других источников, на которые распространяется ограничение. (Другие аспекты предложения, такие как изменения в проектах государственных автомагистралей, также могут иметь последствия для окружающей среды.)

Вопросы для рассмотрения в законодательных органах

Ключевой компромисс: более низкие цены на топливо сейчас или больше государственных автодорожных проектов в будущем? Как отмечалось выше, более низкие налоги на топливо обеспечивают преимущества для покупателей топлива, но сокращают финансирование государственных программ (в первую очередь, государственных проектов строительства автомагистралей). Приблизительно на каждые 175 миллионов долларов дохода, от которых отказывается государство, оно может «купить» снижение налоговых ставок на бензин на один цент за галлон (и снижение налоговых ставок на дизельное топливо на 0,7 цента за галлон). Ключевой вопрос для Законодательного собрания заключается в том, какой баланс найти между сокращением расходов на топливо и финансированием проектов государственных дорог. Связь между этим фундаментальным выбором политики и годовой корректировкой инфляции в лучшем случае незначительна, поэтому мы призываем Законодательное собрание рассматривать предложение губернатора как лишь один из широкого спектра вариантов.

Кто выигрывает, а кто проигрывает? Снижение налогов на топливо помогло бы тем, кто покупает топливо. Будущие дорожные проекты помогут людям, которые ездят по шоссе. Эти две группы сильно пересекаются, но есть некоторые ключевые различия. Люди, которые, вероятно, выиграют больше всего от налоговых каникул на топливо, — это те, кто покупают много топлива по сравнению с использованием ими государственных автомагистралей, потому что они в основном используют наземные улицы, или их автомобили потребляют много топлива, или и то, и другое.